Introducción En una fiscalización es común que la SUNAT observe el gasto por regalías bajo el argumento de que no se acreditó la titularidad de la marca o que los contratos de transferencia y licencia no surtieron efectos frente a terceros. Muchas empresas enfrentan reparos que se basan en exigencias registrales formales, sin que la […]
Introducción: La venta de bienes inmuebles heredados plantea complejidades tributarias cuando los derechos sobre el mismo inmueble se adquieren en distintos momentos, algunos antes del 1 de enero de 2004 y otros con posterioridad a dicha fecha. Este escenario genera dudas sobre si corresponde aplicar la inafectación prevista en la Ley del Impuesto a la […]
Introducción El uso de comprobantes de pago de contingencia es uno de los temas más discutidos en fiscalización tributaria. La SUNAT y el Tribunal Fiscal han establecido criterios estrictos: no basta alegar fallas técnicas, sino que es indispensable acreditar contingencias reales, excepcionales y no imputables al contribuyente. En este artículo explicamos la normativa aplicable y […]
Introducción En el 2025, el Tribunal Fiscal, mediante la Resolución N.° 00890-12-2025, ha reiterado que los correos electrónicos y las actas de reunión no constituyen prueba suficiente para acreditar la prestación efectiva de servicios contratados. Esta decisión confirma un criterio constante: en los procedimientos de fiscalización, la Administración Tributaria no solo exige la existencia de […]
Introducción La SUNAT ha modificado el alcance del Sistema de Embargo por Medios Telemáticos (SEMT-ATC) mediante la Resolución de Superintendencia N.° 000264-2025/SUNAT, publicada el 20 de abril, con vigencia suspendida. A partir del 15 de octubre de 2025, no solo los bancos y adquirentes deberán ejecutar embargos electrónicos, sino también las empresas facilitadoras de pago […]
Introducción El Decreto Supremo N.° 172-2025-EF, publicado el 20 de agosto de 2025 en el Diario Oficial El Peruano, aprueba las normas reglamentarias sobre la remisión de información relativa a la identificación de los responsables de la custodia de libros, registros y demás documentación de sociedades extinguidas por prolongada inactividad. Esta disposición reglamenta lo establecido […]
Introducción La Ley N.° 32430 marca un cambio fundamental en la tributación de arrendamientos de inmuebles en el Perú. A partir del ejercicio 2026, los arrendadores personas naturales sin negocio, sucesiones indivisas, sociedades conyugales solo pagarán Impuesto a la Renta cuando perciban efectivamente la renta. 1. Alcances de la modificación legal y su vigencia La […]
Introducción El gasto por servicios de telefonía es uno de los más frecuentes en las empresas. Sin embargo, durante una fiscalización de SUNAT, suele ser objeto de observación debido a que no siempre se acredita su vinculación con la generación de renta. En este artículo analizamos los requisitos legales y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal, […]
Introducción El incumplimiento en el pago oportuno de beneficios laborales no solo genera contingencias judiciales, sino también importantes efectos tributarios. Los intereses legales y las costas procesales derivadas de estos juicios laborales plantean la pregunta clave: ¿en qué ejercicio corresponde deducir estos gastos en la determinación del Impuesto a la Renta? 1. Consecuencias empresariales del […]
Introducción La SUNAT viene implementando los procedimientos de Verificación Inicial del Cumplimiento de Obligaciones Tributarias (VICOT), cuyo objetivo es controlar aspectos esenciales de la conducta del contribuyente desde etapas tempranas. La verificación se concentra en tres frentes:(i) la emisión oportuna y válida del comprobante de pago, incluyendo operaciones concertadas por internet;(ii) la actualización del RUC […]