IntroducciónLa interacción entre la SUNAT y el Tribunal Fiscal en materia de cobranza coactiva ha sido objeto de análisis por la Corte Suprema. Un reciente pronunciamiento ha precisado el alcance del control judicial respecto de las resoluciones del Tribunal Fiscal que ordenan concluir procedimientos de cobranza coactiva. 1. Criterio jurisprudencial de la Casación N.° 5159-2016-Lima […]
IntroducciónLos Decretos Legislativos N.os 1523 y 1524 han introducido cambios relevantes al Código Tributario y a la Ley del Registro Único de Contribuyentes, fortaleciendo las facultades de la SUNAT e incorporando nuevas obligaciones para los contribuyentes. Estas modificaciones se enmarcan en un proceso de modernización de la administración tributaria, con énfasis en el uso de […]
IntroducciónEn los procedimientos de fiscalización del Impuesto General a las Ventas, uno de los reparos más recurrentes formulados por la SUNAT se origina en la detección de faltantes de mercaderías. Frente a ello, la Administración suele presumir la existencia de un retiro de bienes gravado con IGV. Sin embargo, la jurisprudencia administrativa ha precisado que […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización tributaria, la SUNAT suele cuestionar los registros contables vinculados a movimientos de dinero a favor de accionistas, especialmente cuando estos no se encuentran debidamente sustentados. Sin embargo, la jurisprudencia del Tribunal Fiscal ha establecido criterios claros para diferenciar las entregas a rendir de una efectiva distribución de dividendos. Este […]
IntroducciónEn la práctica de la fiscalización tributaria es frecuente que los contribuyentes sostengan que, al no haberse emitido un comprobante de pago válido, no habría nacido la obligación tributaria del Impuesto General a las Ventas. Sin embargo, la jurisprudencia administrativa reciente ha sido clara en precisar que la omisión formal en la emisión del comprobante […]
Introducción La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria ha dispuesto una nueva actualización del Programa de Declaración Telemática aplicable al Impuesto Selectivo al Consumo, con la finalidad de adecuar el cumplimiento de las obligaciones formales de los contribuyentes afectos a este tributo. Esta medida resulta relevante para quienes realizan operaciones gravadas con ISC, […]
Introducción En el marco de los procedimientos de fiscalización y control del cumplimiento de las obligaciones tributarias formales, la SUNAT exige que los contribuyentes atiendan de manera expresa y completa los requerimientos y esquelas de citación que les sean notificados. El incumplimiento de dicha obligación no solo afecta el desarrollo del procedimiento, sino que genera […]
IntroducciónLa determinación del Impuesto a la Renta exige identificar con precisión qué hechos se encuentran gravados, exonerados o inafectos. En ese marco, la Corte Suprema, mediante la Casación N.° 2578-2017 Lima, ha delimitado el alcance de la exoneración prevista para la enajenación de valores mobiliarios, precisando que dicha exoneración solo recae sobre la ganancia de […]
Acreditación de posesión del dinero en moneda extranjera del país donde proviene ley de repatriación
IntroducciónEl ingreso de dinero en moneda extranjera al país suele generar contingencias tributarias relevantes cuando el contribuyente pretende acogerse a beneficios de exoneración vinculados a la repatriación de capitales. La Casación N.° 431-2016-Lima, publicada el 23 de enero de 2022, fija un criterio claro respecto a la carga probatoria exigida para acceder válidamente a dicho […]
Introducción El Impuesto Temporal a los Activos Netos, ITAN, ha sido concebido por el legislador como un anticipo del Impuesto a la Renta. Sin embargo, en la práctica, existen ejercicios en los que dicho impuesto no logra ser absorbido como crédito. Frente a este escenario, la jurisprudencia de la Corte Suprema ha delimitado con claridad […]
Introducción En materia tributaria, el cómputo de intereses moratorios no puede desligarse del respeto al principio de razonabilidad y del derecho del contribuyente a que sus recursos sean resueltos dentro de un plazo razonable. La Casación N.° 27443-2018 Lima, publicada el 23 de enero de 2022, constituye un precedente relevante al precisar los límites de […]
Introducción La delimitación entre conceptos remunerativos y no remunerativos continúa siendo un punto sensible en la determinación de aportes al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud. La Casación N.º 3562-2020-Lima fija un criterio relevante para la gestión laboral y tributaria de las empresas, al pronunciarse sobre el tratamiento del pago de cuotas de […]