Introducción Las esquelas de citación por omisión al SIRE también pueden exigir la exhibición de libros contables y societarios. Por ello, es necesario distinguir la obligación de empaste, las formalidades del libro de actas y el alcance de la facultad discrecional para no aplicar sanciones vinculadas al SIRE. 1. Esquelas de SUNAT por omisión al […]
Introducción El pago oportuno de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta no excluye la aplicación de intereses moratorios cuando el contribuyente abona un importe inferior al que correspondía conforme a ley; al respecto, la Casación N.° 35992-2025-Lima analiza las consecuencias de utilizar un coeficiente incorrecto y precisa el alcance del cumplimiento de […]
Introducción La venta de un activo fijo por un contribuyente acogido al Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) puede generar consecuencias que deben evaluarse antes de realizar la operación. La RTF N.° 15500-1-2014 analiza precisamente el tratamiento del ingreso obtenido por la venta de un inmueble registrado como activo fijo y su incidencia […]
Introducción SUNAT viene realizando acciones de control mediante esquelas de citación dirigidas a contribuyentes que consignaron en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2020 adiciones por gastos sustentados con comprobantes de pago que no reunían los requisitos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Pago; a partir de dicha información, la Administración […]
Introducción SUNAT puede realizar una inspección para verificar si un contribuyente continúa desarrollando efectivamente las actividades económicas declaradas y, como consecuencia de dicha acción de control, disponer de oficio la baja del IGV y del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría registrados en su RUC. Esta actuación puede generar consecuencias importantes para un negocio […]
Introducción La presentación de una declaración jurada rectificatoria no genera, por sí sola, la multa prevista en el numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario. Para determinar si se configuró dicha infracción resulta indispensable identificar qué declaración rectificatoria surtió efectos y, sobre todo, verificar si de la determinación final de la obligación tributaria existe […]
Introducción Un error en la descripción consignada en una factura puede parecer una deficiencia menor; sin embargo, sus consecuencias tributarias pueden ser graves, pues una descripción que no permita identificar adecuadamente el bien adquirido puede generar el desconocimiento del crédito fiscal del IGV y dificultar la sustentación del costo o gasto para efectos del Impuesto […]
Introducción Cuando una persona recibe en sus cuentas bancarias fondos que pertenecen a terceros, la existencia de un contrato de mandato puede explicar jurídicamente la razón por la cual administra dicho dinero; sin embargo, frente a una fiscalización de SUNAT, será necesario acreditar que los depósitos observados corresponden efectivamente a los fondos recibidos en ejecución […]
Introducción ¿Pagaste un importe mayor al que correspondía por Impuesto a la Renta y, al solicitar su devolución, cometiste un error al llenar el Formulario 4949? Este error no determina necesariamente que SUNAT pueda denegar la devolución. La RTF N.° 04514-3-2016 establece que la Administración debe evaluar conjuntamente el Formulario 4949 y el escrito que […]
Introducción SUNAT puede verificar si una empresa contó realmente con los recursos necesarios para ejecutar las operaciones por las cuales emitió comprobantes de pago. En este escenario, exhibir contratos, facturas o estados de cuenta bancarios no necesariamente será suficiente; lo relevante será demostrar quién ejecutó la operación, con qué recursos, qué costos se asumieron y […]
Introducción SUNAT está notificando actualmente resoluciones de multa por no haber pagado dentro del plazo los tributos retenidos, incluso respecto de períodos correspondientes al año 2016; por consiguiente, cobra especial relevancia determinar si la facultad de la Administración Tributaria para sancionar esta infracción prescribe a los cuatro o a los diez años. La controversia surge […]
Introducción Las entregas a rendir cuenta son habituales para financiar gastos realizados por cuenta de la empresa. Sin embargo, cuando el dinero se entrega a un socio o accionista y no se acredita su destino empresarial, puede generarse una contingencia en el Impuesto a la Renta. La denominación contable asignada al desembolso no determina su […]