Introducción Cuando una persona recibe en sus cuentas bancarias fondos que pertenecen a terceros, la existencia de un contrato de mandato puede explicar jurídicamente la razón por la cual administra dicho dinero; sin embargo, frente a una fiscalización de SUNAT, será necesario acreditar que los depósitos observados corresponden efectivamente a los fondos recibidos en ejecución […]
Introducción SUNAT puede verificar si una empresa contó realmente con los recursos necesarios para ejecutar las operaciones por las cuales emitió comprobantes de pago. En este escenario, exhibir contratos, facturas o estados de cuenta bancarios no necesariamente será suficiente; lo relevante será demostrar quién ejecutó la operación, con qué recursos, qué costos se asumieron y […]
Introducción Las entregas a rendir cuenta son habituales para financiar gastos realizados por cuenta de la empresa. Sin embargo, cuando el dinero se entrega a un socio o accionista y no se acredita su destino empresarial, puede generarse una contingencia en el Impuesto a la Renta. La denominación contable asignada al desembolso no determina su […]
Introducción Durante una fiscalización, la SUNAT puede exigir que el contribuyente acredite el principio de causalidad respecto de las adquisiciones observadas. Sin embargo, esta exigencia será incorrecta cuando la adquisición constituya costo y no gasto, pues cada concepto se encuentra sometido a reglas tributarias diferentes. 1. El costo y el gasto tienen un tratamiento tributario […]
Introducción El CIIU declarado en la ficha RUC no acredita, por sí solo, que el contribuyente realice una actividad excluida del Régimen Especial del Impuesto a la Renta. Mediante la RTF N.º 04169-8-2014, el Tribunal Fiscal estableció que la SUNAT debe verificar la actividad efectivamente desarrollada antes de exigir la presentación de la declaración jurada […]
Introducción La Ley N.° 28194, Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, establece la obligación de utilizar medios de pago cuando las operaciones superan los montos fijados por la norma. No obstante, mediante el Decreto Legislativo N.° 1529 se incorporó el artículo 5-A para regular un supuesto particular: […]
Introducción En el ámbito empresarial es habitual que las empresas remuneren a vendedores, promotores, captadores de clientes o gestores de cobranza mediante el pago de comisiones. Sin embargo, desde una perspectiva tributaria, no toda comisión recibe el mismo tratamiento fiscal. La sola denominación del pago no determina si el ingreso constituye una renta de tercera, […]
Introducción Los instrumentos financieros derivados (IFD) constituyen mecanismos ampliamente utilizados por las empresas para gestionar riesgos derivados de la volatilidad de precios, tipos de cambio, tasas de interés y otros factores económicos. Sin embargo, cuando durante su ejecución resulta necesario prorrogar la fecha de vencimiento del contrato debido a circunstancias imprevistas, surge la duda respecto […]
Introducción El trabajo remoto ha transformado la forma en que las empresas organizan sus operaciones. Actualmente, es frecuente que ciudadanos peruanos se trasladen al extranjero por motivos personales o profesionales y continúen prestando servicios a favor de entidades domiciliadas en el Perú. Sin embargo, esta situación plantea una interrogante tributaria de especial relevancia: ¿las remuneraciones […]
Introducción La incorporación de los denominados “otros métodos” de valoración en materia de precios de transferencia ha generado diversas interrogantes respecto de su aplicación temporal. En particular, surgió la duda sobre si dichos métodos podían utilizarse desde la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N.° 1663, ocurrida el 1 de enero de 2025, o si […]
Introducción Los gastos vinculados al cese de trabajadores suelen ser objeto de observación por parte de la SUNAT debido a que, en muchos casos, la Administración considera que constituyen actos de liberalidad y no gastos necesarios para producir renta. Sin embargo, la RTF N.° 02768-3-2025 establece importantes criterios respecto de la deducibilidad de los incentivos […]
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) ha dispuesto la prórroga excepcional del plazo para la presentación de la Declaración Jurada Informativa Reporte Local correspondiente al ejercicio gravable 2025. Esta medida busca garantizar que los contribuyentes obligados cuenten con un Formulario Virtual N.° 3560 debidamente actualizado, considerando las modificaciones introducidas por el […]