Introducción Para sustentar el gasto por alquiler de vehículos y maquinaria ante SUNAT, la empresa debe acreditar el destino empresarial del bien y justificar el importe facturado. Los criterios de las RTF N.° 04475-2-2025 y N.° 01557-2-2020 permiten orientar la documentación que conviene presentar para defender su deducción. 1. ¿Qué debe acreditarse para deducir el […]
Introducción Los pensionistas y los adultos mayores no pensionistas pueden deducir 50 UIT de la base imponible del impuesto predial, siempre que cumplan los requisitos legales. Desde el 1 de enero de 2027, este beneficio también comprenderá a las personas con discapacidad severa. A continuación, explico quiénes pueden acceder, cómo influyen las herencias y los […]
Introducción Contratar servicios o alquilar un inmueble a un peruano que reside en el extranjero exige verificar si mantiene la condición de domiciliado para efectos del Impuesto a la Renta. Esta evaluación es fundamental, pues determina cómo debe documentarse la operación y qué obligaciones de retención corresponden a la empresa que efectúa el pago. En […]
Introducción El pago oportuno de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta no excluye la aplicación de intereses moratorios cuando el contribuyente abona un importe inferior al que correspondía conforme a ley; al respecto, la Casación N.° 35992-2025-Lima analiza las consecuencias de utilizar un coeficiente incorrecto y precisa el alcance del cumplimiento de […]
Introducción La venta de un activo fijo por un contribuyente acogido al Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) puede generar consecuencias que deben evaluarse antes de realizar la operación. La RTF N.° 15500-1-2014 analiza precisamente el tratamiento del ingreso obtenido por la venta de un inmueble registrado como activo fijo y su incidencia […]
Introducción SUNAT puede realizar una inspección para verificar si un contribuyente continúa desarrollando efectivamente las actividades económicas declaradas y, como consecuencia de dicha acción de control, disponer de oficio la baja del IGV y del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría registrados en su RUC. Esta actuación puede generar consecuencias importantes para un negocio […]
Introducción Cuando una persona recibe en sus cuentas bancarias fondos que pertenecen a terceros, la existencia de un contrato de mandato puede explicar jurídicamente la razón por la cual administra dicho dinero; sin embargo, frente a una fiscalización de SUNAT, será necesario acreditar que los depósitos observados corresponden efectivamente a los fondos recibidos en ejecución […]
Introducción SUNAT puede verificar si una empresa contó realmente con los recursos necesarios para ejecutar las operaciones por las cuales emitió comprobantes de pago. En este escenario, exhibir contratos, facturas o estados de cuenta bancarios no necesariamente será suficiente; lo relevante será demostrar quién ejecutó la operación, con qué recursos, qué costos se asumieron y […]
Introducción Las entregas a rendir cuenta son habituales para financiar gastos realizados por cuenta de la empresa. Sin embargo, cuando el dinero se entrega a un socio o accionista y no se acredita su destino empresarial, puede generarse una contingencia en el Impuesto a la Renta. La denominación contable asignada al desembolso no determina su […]
Introducción Durante una fiscalización, la SUNAT puede exigir que el contribuyente acredite el principio de causalidad respecto de las adquisiciones observadas. Sin embargo, esta exigencia será incorrecta cuando la adquisición constituya costo y no gasto, pues cada concepto se encuentra sometido a reglas tributarias diferentes. 1. El costo y el gasto tienen un tratamiento tributario […]
Introducción El CIIU declarado en la ficha RUC no acredita, por sí solo, que el contribuyente realice una actividad excluida del Régimen Especial del Impuesto a la Renta. Mediante la RTF N.º 04169-8-2014, el Tribunal Fiscal estableció que la SUNAT debe verificar la actividad efectivamente desarrollada antes de exigir la presentación de la declaración jurada […]
Introducción La Ley N.° 28194, Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, establece la obligación de utilizar medios de pago cuando las operaciones superan los montos fijados por la norma. No obstante, mediante el Decreto Legislativo N.° 1529 se incorporó el artículo 5-A para regular un supuesto particular: […]