Introducción La correcta calificación de determinados servicios prestados desde el exterior resulta determinante para establecer las obligaciones tributarias del contribuyente domiciliado en el Perú. En particular, la identificación de los servicios que constituyen asistencia técnica tiene un impacto directo en la aplicación de la retención del Impuesto a la Renta y en la obligación de […]
Introducción Las operaciones de financiamiento internacional mediante emisión de bonos generan interrogantes recurrentes en materia de Impuesto a la Renta e IGV, especialmente cuando, además del pago de intereses, se pactan honorarios vinculados a la administración fiduciaria del contrato. La correcta calificación de estos pagos resulta clave para determinar si corresponde o no efectuar retenciones […]
Introducción En la operatividad de empresas con establecimientos en provincias, es frecuente la interacción con entidades del sector público para la obtención de autorizaciones, certificaciones o auditorías obligatorias. Ello genera recurrentes dudas respecto del tipo de documento que debe sustentar el gasto, especialmente cuando la entidad pública no emite factura, sino únicamente un recibo de […]
Introducción La aplicación del régimen de retenciones del IGV suele generar contingencias cuando se realizan pagos fragmentados en una misma fecha y a un mismo proveedor. En particular, la excepción vinculada al importe mínimo de S/ 700 requiere una lectura técnica cuidadosa, pues su incorrecta aplicación puede derivar en infracciones tributarias y sanciones económicas para […]
Introducción En las actividades inmobiliarias es frecuente realizar acciones de promoción directa para concretar la venta de lotes ubicados fuera del lugar donde se encuentra el domicilio fiscal de la empresa. Estas acciones suelen incluir el traslado y la alimentación de clientes potenciales, lo que genera dudas razonables respecto de su correcta calificación tributaria y […]
Introducción La contratación de servicios especializados de ciberseguridad a proveedores no domiciliados es cada vez más frecuente, especialmente en sectores regulados que requieren cumplir estándares internacionales. No obstante, este tipo de operaciones genera interrogantes relevantes en materia de Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas, particularmente cuando el servicio se utiliza económicamente […]
Introducción Las operaciones de arrendamiento y subarrendamiento entre partes vinculadas constituyen uno de los focos recurrentes de revisión por parte de la SUNAT, especialmente cuando los valores pactados difieren de manera significativa. En estos supuestos, resulta indispensable analizar de forma conjunta las normas civiles, las reglas de precios de transferencia y el principio de valor […]
Introducción El uso de un mismo domicilio fiscal por empresas vinculadas suele generar alertas en los procesos de verificación y acciones inductivas de la SUNAT. En particular, cuando el inmueble es cedido gratuitamente y no existe contrato de arrendamiento ni comprobantes de pago, surgen interrogantes relevantes sobre la validez del domicilio declarado y las implicancias […]
Introducción Las operaciones entre partes vinculadas suelen generar contingencias tributarias cuando no se estructuran adecuadamente, especialmente cuando involucran préstamos al socio y posteriores transferencias de bienes a la propia empresa. En estos supuestos, el correcto análisis del valor de mercado resulta determinante para evitar reparos en el Impuesto a la Renta. 1. Validez del préstamo […]
Introducción La retención del IGV aplicable a determinados servicios suele generar confusión cuando en una misma operación se incluyen conceptos como hospedaje y alimentación. En estos supuestos, resulta indispensable revisar los límites normativos que establecen excepciones a la obligación de retener, a fin de evitar contingencias innecesarias o imputaciones indebidas de infracciones tributarias. 1. Marco […]
Introducción En las operaciones de transporte terrestre internacional es frecuente que empresas no domiciliadas presten servicios vinculados al traslado de bienes hacia el Perú. Ello genera dudas respecto de la calificación de la renta y la obligación de efectuar retenciones por Impuesto a la Renta, especialmente cuando el prestador del servicio no tiene presencia en […]
Introducción Las operaciones de financiamiento entre empresas vinculadas son frecuentes en grupos empresariales con alta rotación de ventas y necesidades constantes de liquidez. Sin embargo, cuando dichos préstamos se realizan de forma dinámica, sin montos fijos ni plazos determinados, surge la preocupación sobre la ausencia de contratos de mutuo legalizados y el eventual riesgo de […]