Introducción La deducción de gastos en el Impuesto a la Renta exige verificar no solo su vinculación con la actividad generadora de renta, sino también la titularidad de la obligación económica. La Casación N.° 696-2025 Lima, publicada el 6 de febrero de 2026, precisa que el análisis de la causalidad debe centrarse en determinar quién […]
Introducción La aplicación del régimen de gradualidad en las multas exige una interpretación técnica de la normativa vigente. En efecto, no resulta suficiente la sola subsanación de la infracción, sino que es indispensable verificar correctamente la determinación de los ingresos del contribuyente y la UIT aplicable. En ese contexto, el Tribunal Fiscal ha precisado que […]
Introducción En los últimos días, diversos contribuyentes vienen recibiendo esquelas de citación emitidas por la SUNAT vinculadas con la tasa adicional del 5% del Impuesto a la Renta por disposición indirecta de utilidades. Estas comunicaciones forman parte de acciones inductivas de control tributario, mediante las cuales la Administración identifica inconsistencias entre la información declarada por […]
Introducción La deducción de los gastos de movilidad de trabajadores en el Impuesto a la Renta no depende únicamente de su registro contable. La normativa exige cumplir requisitos formales y sustanciales, y el Tribunal Fiscal ha reiterado que la sola existencia de planillas internas no acredita la fehaciencia del gasto. A continuación, se analizan los […]
Introducción El denominado régimen de “arrendamiento justo” ha generado un cambio estructural en la tributación de las rentas de primera categoría. A partir de la modificación del artículo 84 de la Ley del Impuesto a la Renta y de la adecuación reglamentaria efectuada por el Decreto Supremo N.° 012-2026-EF, el pago del Impuesto a la […]
Introducción El Decreto Legislativo N.º 1716 introduce modificaciones relevantes a la Ley Penal Tributaria, adecuando los tipos penales a la transformación digital de los comprobantes de pago electrónicos e incorporando nuevas figuras delictivas vinculadas a la disposición indebida y falsificación de constancias de depósito del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT). 1. Marco legal […]
1. Introducción La Ley N.° 32430 ha generado diversas consultas en torno al tratamiento tributario de los arrendamientos, particularmente respecto del momento de reconocimiento del ingreso del arrendador persona natural y su eventual impacto en la deducción del gasto por alquiler en cabeza del arrendatario. Frente a ello, resulta necesario efectuar precisiones técnicas para delimitar […]
Introducción La condonación de deudas es una figura que, aunque civilmente clara, presenta implicancias tributarias diferenciadas según la naturaleza del acreedor y del deudor. El Informe N.º 000002-2026-SUNAT/7T0000 desarrolla de manera expresa el supuesto en el que un accionista no domiciliado condona su acreencia a una empresa domiciliada, estableciendo criterios relevantes tanto para la retención […]
Introducción En el Impuesto a la Renta empresarial, el tratamiento tributario de los activos intangibles continúa siendo un foco recurrente de controversia, especialmente cuando el contribuyente adquiere intangibles de terceros para desarrollar un activo intangible generado internamente. El Informe N.º 000104-2025-SUNAT/7T0000 fija una interpretación específica sobre el alcance del inciso g) del artículo 44 de […]
Introducción La Resolución de Superintendencia N.° 000386-2025/SUNAT ha aprobado el cronograma de vencimientos para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta y del Impuesto a las Transacciones Financieras correspondiente al ejercicio gravable 2025. Tratándose de contribuyentes comprendidos en la Ley N.° 31940, el cumplimiento oportuno de este cronograma especial resulta […]
Introducción La política tributaria orientada a promover la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación tecnológica ha sido nuevamente reforzada por el legislador mediante la modificación de la Ley N.° 30309. A partir del ejercicio 2026, se amplía la vigencia del beneficio tributario aplicable a los proyectos de I+D+i, se precisan las reglas de […]
Introducción La vigencia de las exoneraciones del Impuesto General a las Ventas constituye un elemento clave para la planificación tributaria de diversos sectores económicos. En ese contexto, el legislador ha dispuesto una nueva prórroga de los beneficios contenidos en los Apéndices I y II de la Ley del IGV, otorgando predictibilidad normativa y continuidad a […]