Introducción En la práctica contable y tributaria es frecuente que los contribuyentes detecten, en ejercicios posteriores, errores u omisiones en el cálculo de la depreciación de sus activos fijos. Ello genera la duda sobre si la depreciación correspondiente a ejercicios anteriores puede regularizarse y deducirse como gasto en un ejercicio posterior, particularmente al momento de […]
Introducción En la práctica contable y tributaria es frecuente que los activos fijos sean registrados con posterioridad a su fecha real de adquisición o inicio de uso. Esta situación genera diversas interrogantes sobre la procedencia de la depreciación, el tratamiento del costo de adquisición de vehículos sujetos a límites tributarios y las obligaciones fiscales aplicables […]
Introducción En actividades intensivas en tecnología, como la explotación de máquinas tragamonedas u otros sistemas electrónicos, es frecuente la adquisición de accesorios y componentes tecnológicos que generan dudas respecto de su tratamiento tributario. La correcta calificación entre activo fijo depreciable o gasto del ejercicio resulta determinante para evitar contingencias en el Impuesto a la Renta. […]
Introducción La venta de activos fijos de bajo valor suele generar dudas recurrentes respecto de su correcta valorización, la necesidad de tasación y las eventuales contingencias tributarias. Este escenario es frecuente cuando los bienes, aun teniendo un valor individual reducido, han sido reconocidos contablemente como activos fijos y se encuentran debidamente depreciados. 1. Reconocimiento contable […]
Introducción En muchas empresas peruanas, especialmente aquellas dedicadas a la distribución o comercialización de productos en supermercados, tiendas por departamento o puntos de venta minoristas, es común invertir en módulos, vitrinas o muebles para exhibir los productos de forma atractiva. A primera vista, estos desembolsos suelen registrarse como “gastos de publicidad” o “gastos promocionales”, bajo […]
Introducción Muchas empresas creen estar cumpliendo con la normativa cuando registran sus bienes del activo fijo bajo descripciones genéricas como “material de construcción”, “equipo de oficina” o “mobiliario”. Sin embargo, en un procedimiento de fiscalización, la SUNAT suele observar este tipo de registros por no permitir la clara identificación de cada activo. Lo que parece […]
Introducción El Decreto Legislativo N.º 1488 creó un régimen excepcional y temporal de depreciación destinado a promover la inversión y brindar liquidez a los contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta. Este régimen otorgó tasas máximas especiales aplicables a bienes adquiridos principalmente durante los ejercicios 2020 y 2021, en un contexto económico adverso. […]
Introducción Mediante la Ley N.° 31652 y su norma reglamentaria aprobada por el Decreto Supremo N.° 156-2023-EF, se estableció un régimen especial y temporal de depreciación aplicable a determinados activos fijos adquiridos o construidos en los ejercicios 2023 y 2024. Este régimen tiene como finalidad promover la inversión privada y otorgar mayor liquidez a las […]
IntroducciónLa gestión tributaria de los activos fijos cobra especial relevancia cuando estos ingresan en una etapa de desuso u obsolescencia. En dichos supuestos, el contribuyente debe evaluar si corresponde continuar con la depreciación tributaria o, por el contrario, proceder con la baja del bien, atendiendo a criterios normativos y jurisprudenciales que la Administración Tributaria y […]
IntroducciónLas mejoras efectuadas en inmuebles recibidos en arrendamiento suelen generar controversias en materia del Impuesto a la Renta, particularmente cuando el contribuyente las reconoce como gasto inmediato. La jurisprudencia administrativa ha precisado cuándo dichas erogaciones califican como gasto deducible y cuándo, por el contrario, deben ser capitalizadas y depreciadas. 1. Marco general del tratamiento tributario […]
IntroducciónAnte la paralización de la economía nacional, el Poder Legislativo aprobó la Ley N.º 31652, vigente a partir del 1 de enero de 2023, mediante la cual se establecen, de manera excepcional y temporal, regímenes especiales de depreciación aplicables a determinados activos. Estas medidas buscan incentivar la inversión privada y dinamizar sectores estratégicos, permitiendo una […]
Introducción La correcta identificación de los activos y su adecuado tratamiento tributario resulta determinante para establecer si el costo de adquisición debe reconocerse como gasto deducible en el ejercicio o si corresponde su activación y posterior depreciación conforme a la Ley del Impuesto a la Renta. Este análisis adquiere especial relevancia en los procesos de […]
- 1
- 2