1. Introducción La Ley N.° 32430 ha generado diversas consultas en torno al tratamiento tributario de los arrendamientos, particularmente respecto del momento de reconocimiento del ingreso del arrendador persona natural y su eventual impacto en la deducción del gasto por alquiler en cabeza del arrendatario. Frente a ello, resulta necesario efectuar precisiones técnicas para delimitar […]
Introducción A partir del ejercicio 2026, la tributación de las rentas de primera categoría en el Perú experimenta una modificación sustancial que impacta directamente en la determinación del Impuesto a la Renta y en la oportunidad de efectuar los pagos a cuenta. Este cambio normativo se sustenta en una nueva concepción del arrendamiento, denominada “arrendamiento […]
Introducción Los contratos de arrendamiento que incluyen autorización para construcción y ejecución de mejoras requieren una redacción especialmente cuidadosa, no solo desde la óptica civil, sino también desde el impacto tributario que generan en la deducción del gasto y en la calificación de las rentas. Un error en la estructura contractual puede derivar en contingencias […]
Introducción La deducción de los gastos por arrendamiento de inmuebles es uno de los temas más observados por SUNAT en los procedimientos de fiscalización. A continuación, analizamos los principales criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal, así como las disposiciones legales y reglamentarias que deben tener en cuenta los contribuyentes al momento de sustentar este tipo de […]
Introducción Como parte de las estrategias de planeamiento tributario, algunas empresas optan por no adquirir directamente las maquinarias necesarias para su proceso productivo, delegando dicha adquisición a sus socios o accionistas como personas naturales. Posteriormente, estos bienes son arrendados a la empresa y, en determinados casos, vendidos a la propia empresa o a terceros, bajo […]
IntroducciónEn la práctica empresarial es habitual que los inmuebles arrendados generen gastos por servicios públicos y arbitrios municipales. El correcto tratamiento legal y tributario de su pago y eventual reembolso resulta clave para sustentar la deducción del gasto y el uso del crédito fiscal del IGV, evitando contingencias en fiscalizaciones. 1. Obligación del arrendatario respecto […]
IntroducciónEn la gestión tributaria de las empresas que arriendan inmuebles, el pago de arbitrios y servicios públicos genera interrogantes sobre su correcta imputación como gasto y el uso del crédito fiscal del IGV. La normativa civil y tributaria vigente permite aclarar este tratamiento, siempre que se cumplan determinadas condiciones formales y sustanciales. 1. Obligación del […]
IntroducciónEn los servicios de arrendamiento, uno de los aspectos más sensibles para el cumplimiento tributario es determinar con precisión el momento en que nace la obligación del Impuesto General a las Ventas. Este punto ha sido objeto de análisis por el Tribunal Fiscal, cuyo criterio resulta relevante para evitar contingencias frente a la Administración Tributaria. […]
IntroducciónLa deducción del gasto por arrendamiento de inmuebles en la determinación del Impuesto a la Renta empresarial exige no solo la acreditación del pago, sino también la demostración efectiva del destino del inmueble a la actividad generadora de renta. Este aspecto ha sido objeto de un criterio reiterado por el Tribunal Fiscal, que refuerza la […]