Introducción En la práctica empresarial peruana, los robos, estafas y otros hechos delictuosos generan pérdidas económicas relevantes; sin embargo, desde una perspectiva tributaria, no toda pérdida derivada de un delito resulta automáticamente deducible para efectos del Impuesto a la Renta ni garantiza, por sí misma, la conservación del crédito fiscal del Impuesto General a las […]
1. Introducción Las actividades navideñas empresariales constituyen una práctica habitual en el ámbito corporativo. En estas fechas, las empresas suelen contratar hoteles o restaurantes para la organización de cenas y/o almuerzos navideños dirigidos a sus trabajadores y, en determinados casos, a proveedores o clientes estratégicos. No obstante, cuando los proveedores facturan conceptos como arrendamiento de […]
Introducción La modificación del coeficiente o porcentaje aplicable a los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta exige la adecuada presentación del PDT – Formulario Virtual N.° 625 y la anotación oportuna del estado de ganancias y pérdidas que sustenta dicho ajuste. En el año 2025, la SUNAT ha actualizado los requisitos formales mediante […]
Introducción La entrega de alimentación a los trabajadores genera importantes efectos laborales y tributarios, por lo que resulta necesario determinar si constituye remuneración o condición de trabajo. Esta calificación incide directamente en la deducibilidad del gasto empresarial, en el tratamiento del crédito fiscal y en la determinación de beneficios laborales. El análisis se desarrolla a […]
Introducción En muchas empresas peruanas, especialmente aquellas dedicadas a la distribución o comercialización de productos en supermercados, tiendas por departamento o puntos de venta minoristas, es común invertir en módulos, vitrinas o muebles para exhibir los productos de forma atractiva. A primera vista, estos desembolsos suelen registrarse como “gastos de publicidad” o “gastos promocionales”, bajo […]
Introducción Muchas empresas creen estar cumpliendo con la normativa cuando registran sus bienes del activo fijo bajo descripciones genéricas como “material de construcción”, “equipo de oficina” o “mobiliario”. Sin embargo, en un procedimiento de fiscalización, la SUNAT suele observar este tipo de registros por no permitir la clara identificación de cada activo. Lo que parece […]
Introducción En una fiscalización es común que la SUNAT observe el gasto por regalías bajo el argumento de que no se acreditó la titularidad de la marca o que los contratos de transferencia y licencia no surtieron efectos frente a terceros. Muchas empresas enfrentan reparos que se basan en exigencias registrales formales, sin que la […]
Introducción: La venta de bienes inmuebles heredados plantea complejidades tributarias cuando los derechos sobre el mismo inmueble se adquieren en distintos momentos, algunos antes del 1 de enero de 2004 y otros con posterioridad a dicha fecha. Este escenario genera dudas sobre si corresponde aplicar la inafectación prevista en la Ley del Impuesto a la […]
Introducción La Ley N.° 32430 marca un cambio fundamental en la tributación de arrendamientos de inmuebles en el Perú. A partir del ejercicio 2026, los arrendadores personas naturales sin negocio, sucesiones indivisas, sociedades conyugales solo pagarán Impuesto a la Renta cuando perciban efectivamente la renta. 1. Alcances de la modificación legal y su vigencia La […]
Introducción El incumplimiento en el pago oportuno de beneficios laborales no solo genera contingencias judiciales, sino también importantes efectos tributarios. Los intereses legales y las costas procesales derivadas de estos juicios laborales plantean la pregunta clave: ¿en qué ejercicio corresponde deducir estos gastos en la determinación del Impuesto a la Renta? 1. Consecuencias empresariales del […]
Introducción ¿SUNAT te está observando tus mermas? En este artículo te explico cómo sustentar correctamente el gasto por merma bajo el marco legal vigente, narrando la norma tributaria y los criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal y la Corte Suprema, con énfasis en lo señalado en la Resolución N.º 01940-5-2025 y la Casación N.º 14856-2023-LIMA. 1. […]
Introducción En el marco de una fiscalización tributaria, uno de los reparos más frecuentes en materia de Impuesto a la Renta es la observación de gastos por servicios de transporte. Las empresas que contratan a terceros para trasladar mercadería deben cumplir con ciertos requisitos formales y sustanciales que permitan acreditar que el servicio fue efectivamente […]