Introducción El cómputo del plazo prescriptorio constituye un aspecto esencial dentro del sistema tributario, en tanto delimita temporalmente la facultad de la Administración Tributaria para exigir el cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como el derecho del contribuyente a solicitar devoluciones o a oponer la prescripción. En el caso específico de los pagos a cuenta […]
IntroducciónLa deducción adicional de hasta 3 UIT constituye un beneficio relevante para las personas naturales que perciben rentas de cuarta y quinta categoría. No obstante, su aplicación exige el cumplimiento estricto de determinados requisitos formales vinculados a los comprobantes de pago que sustentan dichos gastos. 1. Marco normativo aplicable a la deducción adicional de 3 […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización tributaria, la SUNAT suele cuestionar los registros contables vinculados a movimientos de dinero a favor de accionistas, especialmente cuando estos no se encuentran debidamente sustentados. Sin embargo, la jurisprudencia del Tribunal Fiscal ha establecido criterios claros para diferenciar las entregas a rendir de una efectiva distribución de dividendos. Este […]
IntroducciónLa determinación del Impuesto a la Renta exige identificar con precisión qué hechos se encuentran gravados, exonerados o inafectos. En ese marco, la Corte Suprema, mediante la Casación N.° 2578-2017 Lima, ha delimitado el alcance de la exoneración prevista para la enajenación de valores mobiliarios, precisando que dicha exoneración solo recae sobre la ganancia de […]
Introducción En un contexto de creciente digitalización de los servicios financieros y comerciales, los fraudes cometidos por medios electrónicos o informáticos se han convertido en un riesgo operativo relevante para las empresas. Desde la perspectiva tributaria, surge la controversia respecto a si las pérdidas asumidas por el contribuyente para resarcir a sus clientes pueden ser […]
IntroducciónLa determinación del valor de mercado en la enajenación de activos fijos sigue siendo una de las principales fuentes de contingencia en la fiscalización del Impuesto a la Renta. La Corte Suprema, a través de la Casación N.º 2578-2017 Lima, ha precisado un criterio relevante respecto al uso del valor de realización automática como parámetro […]
Introducción Desde el 23 de enero de 2022 se encuentra vigente en el Perú un cambio normativo relevante en materia de determinación del Impuesto a la Renta. A través del Decreto Legislativo N.º 1522, el legislador incorporó una prohibición expresa para la deducción de determinados desembolsos vinculados a prácticas corruptas, reforzando así el enfoque de […]
IntroducciónLas exoneraciones y beneficios tributarios constituyen una excepción al principio general de imposición y, como tales, se encuentran sujetas a límites expresos establecidos por el legislador. En ese contexto, el Decreto Legislativo N.º 1521 incorporó precisiones relevantes respecto de las obligaciones formales que deben cumplir los beneficiarios de dichos regímenes, particularmente en materia de emisión […]
Introducción En el marco del régimen tributario aplicable a los instrumentos de inversión inmobiliaria en el Perú, resulta relevante analizar el tratamiento del Impuesto a la Renta aplicable a la enajenación de inmuebles efectuada por los Fondos de Inversión en Renta de Bienes Inmuebles (FIRBI) y los Fideicomisos de Titulización para Inversión en Renta de […]
Introducción En el marco del control de medios de pago, la SUNAT ha precisado un criterio relevante que delimita el alcance de la obligación de bancarización. Este criterio resulta especialmente importante para las operaciones internacionales y para aquellas en las que intervienen sujetos no domiciliados, pues aclara cuándo la exigencia de utilizar medios de pago […]
Introducción En el contexto de la digitalización de los medios de pago y del uso creciente de tarjetas de regalo, cupones electrónicos y mecanismos similares, resulta necesario precisar el tratamiento tributario aplicable a estas operaciones, especialmente respecto de la obligación de emitir comprobantes de pago electrónicos. Sobre este punto, la Administración Tributaria ha fijado un […]
Introducción La correcta determinación del plazo para solicitar la devolución de percepciones y retenciones del IGV no aplicadas resulta clave para evitar la pérdida de un derecho económico del contribuyente. Este tema ha sido objeto de pronunciamiento vinculante por parte del Tribunal Fiscal, fijando un criterio que hoy orienta la actuación administrativa y la defensa […]