Introducción En la práctica contable y tributaria es frecuente que los contribuyentes detecten, en ejercicios posteriores, errores u omisiones en el cálculo de la depreciación de sus activos fijos. Ello genera la duda sobre si la depreciación correspondiente a ejercicios anteriores puede regularizarse y deducirse como gasto en un ejercicio posterior, particularmente al momento de […]
Introducción En la operatividad de empresas con establecimientos en provincias, es frecuente la interacción con entidades del sector público para la obtención de autorizaciones, certificaciones o auditorías obligatorias. Ello genera recurrentes dudas respecto del tipo de documento que debe sustentar el gasto, especialmente cuando la entidad pública no emite factura, sino únicamente un recibo de […]
Introducción En las actividades inmobiliarias es frecuente realizar acciones de promoción directa para concretar la venta de lotes ubicados fuera del lugar donde se encuentra el domicilio fiscal de la empresa. Estas acciones suelen incluir el traslado y la alimentación de clientes potenciales, lo que genera dudas razonables respecto de su correcta calificación tributaria y […]
Introducción Las operaciones de arrendamiento y subarrendamiento entre partes vinculadas constituyen uno de los focos recurrentes de revisión por parte de la SUNAT, especialmente cuando los valores pactados difieren de manera significativa. En estos supuestos, resulta indispensable analizar de forma conjunta las normas civiles, las reglas de precios de transferencia y el principio de valor […]
Introducción Las operaciones entre partes vinculadas suelen generar contingencias tributarias cuando no se estructuran adecuadamente, especialmente cuando involucran préstamos al socio y posteriores transferencias de bienes a la propia empresa. En estos supuestos, el correcto análisis del valor de mercado resulta determinante para evitar reparos en el Impuesto a la Renta. 1. Validez del préstamo […]
Empresas comparables en precios de transferencia: límites para su sustitución en fiscalización SUNAT
Introducción En los procedimientos de fiscalización en materia de precios de transferencia, uno de los puntos de mayor controversia es la selección de empresas comparables. No resulta infrecuente que SUNAT cuestione o descarte los comparables utilizados por el contribuyente y proceda a efectuar ajustes, generando la duda sobre si aún es posible, en dicha etapa, […]
Introducción Las asociaciones vinculadas a la prestación del servicio de taxi suelen enfrentar contingencias tributarias cuando la Administración recalifica su régimen del Impuesto a la Renta en función del código CIIU declarado. En particular, se presentan casos en los que, pese a corresponder el Régimen Especial, se produce un cambio automático al Régimen General, generando […]
Introducción En la práctica contable y tributaria es frecuente que los activos fijos sean registrados con posterioridad a su fecha real de adquisición o inicio de uso. Esta situación genera diversas interrogantes sobre la procedencia de la depreciación, el tratamiento del costo de adquisición de vehículos sujetos a límites tributarios y las obligaciones fiscales aplicables […]
Introducción La entrega gratuita de muestras médicas es una práctica habitual en la industria farmacéutica y de dispositivos médicos. No obstante, su tratamiento tributario genera recurrentes contingencias cuando no se sustenta adecuadamente la naturaleza promocional de dichos bienes. Resulta indispensable analizar, desde la normativa vigente, el impacto de estas operaciones tanto en el Impuesto a […]
Devolución de insumos contaminados en servicios de catering: ¿desmedro, reembolso o ingreso gravado?
Introducción En actividades vinculadas a la preparación de alimentos, los controles de calidad pueden revelar la existencia de insumos defectuosos o contaminados que obligan a su devolución al proveedor y a la pérdida de productos ya elaborados. Estas situaciones generan interrogantes relevantes sobre su correcto tratamiento tributario, en particular respecto de la calificación como desmedro, […]
Introducción En actividades intensivas en tecnología, como la explotación de máquinas tragamonedas u otros sistemas electrónicos, es frecuente la adquisición de accesorios y componentes tecnológicos que generan dudas respecto de su tratamiento tributario. La correcta calificación entre activo fijo depreciable o gasto del ejercicio resulta determinante para evitar contingencias en el Impuesto a la Renta. […]
Introducción La determinación de la obligación de presentar el Reporte Maestro o el Reporte Local en materia de precios de transferencia continúa generando confusión entre los contribuyentes, especialmente cuando se superan simultáneamente los umbrales de ingresos y de transacciones con partes vinculadas. Para el ejercicio 2023, resulta indispensable interpretar de manera sistemática la Ley del […]