Introducción La reducción del saldo a favor del Impuesto a la Renta como consecuencia de una fiscalización genera interrogantes recurrentes sobre la determinación de multas, la base de cálculo aplicable, la incidencia en los arrastres a ejercicios posteriores y la correcta aplicación del régimen de gradualidad. Un análisis ordenado de la normativa vigente permite aclarar […]
Introducción Las empresas que registran pérdidas tributarias sucesivas suelen enfrentar dificultades al intentar recuperar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta consignados en su Declaración Jurada Anual. En estos supuestos, la SUNAT suele denegar total o parcialmente las solicitudes de devolución, generando confusión respecto de la correcta aplicación de los saldos a favor […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización del Impuesto a la Renta, es frecuente que el contribuyente evalúe la presentación de una declaración jurada rectificatoria. Cuando dicha rectificación incrementa el saldo a favor, surgen interrogantes relevantes sobre sus efectos reales en los pagos a cuenta, los intereses moratorios, las posibles infracciones y el momento oportuno para […]
La gestión precisa de los créditos tributarios es un pilar fundamental para la salud financiera y el cumplimiento legal de cualquier empresa en Perú. El saldo a favor del Impuesto a la Renta (IR) y el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) son herramientas legítimas diseñadas para aliviar la carga fiscal. Sin embargo, su […]
Introducción Recientemente, la Sunat ha iniciado la notificación masiva de órdenes de pago sustentadas en el numeral 3 del artículo 78 del Código Tributario. Dichos valores tienen como finalidad reliquidar el Impuesto a la Renta correspondiente a ejercicios no prescritos —principalmente 2021 y 2022— bajo el argumento del desconocimiento del saldo a favor del Impuesto […]
Introducción El uso del saldo a favor del Impuesto a la Renta suele generar controversias cuando el contribuyente presenta declaraciones juradas rectificatorias de la declaración anual. En particular, surge la duda respecto al momento desde el cual dicho saldo puede aplicarse contra los pagos a cuenta. Sobre este punto, la Corte Suprema ha fijado un […]
IntroducciónLa correcta aplicación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta es una materia sensible en la gestión tributaria empresarial. Un error en su determinación puede generar pagos indebidos o en exceso, cuya recuperación no siempre opera de forma automática, conforme lo ha precisado la Administración Tributaria. 1. Alcance del Informe N.° 000023-2023-SUNAT/7T0000 […]
Introducción La correcta aplicación del saldo a favor del Impuesto a la Renta constituye un aspecto clave en la gestión tributaria de los contribuyentes. Sobre este punto, el Tribunal Fiscal ha precisado criterios relevantes respecto a la coexistencia del crédito generado y su utilización para compensar otras deudas tributarias, los cuales deben ser observados por […]
Introducción El sistema tributario peruano prevé la posibilidad de que los contribuyentes puedan aplicar el saldo a favor del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores contra diversas obligaciones tributarias. Esta alternativa adquiere especial relevancia cuando la empresa no genera ingresos gravados en el ejercicio corriente o presenta pérdidas tributarias, lo que limita la compensación […]
Introducción La devolución del Saldo a Favor Materia de Beneficio (SFMB) constituye un mecanismo esencial para fortalecer la competitividad de las exportaciones peruanas, permitiendo la recuperación del crédito fiscal del IGV vinculado a operaciones de exportación de bienes y servicios. El Reglamento de Notas de Crédito Negociables (RNCN), aprobado por el Decreto Supremo N.º 126-94-EF […]