Introducción Las esquelas de citación emitidas por SUNAT en materia de incremento patrimonial no justificado constituyen actuaciones preliminares que, de no ser atendidas oportunamente, pueden derivar en la imposición de multas y en el inicio de procedimientos de fiscalización. En estos casos, resulta fundamental analizar la validez de la notificación y las alternativas de defensa […]
Introducción En la práctica empresarial es frecuente que gerentes y trabajadores de confianza realicen compras para la empresa utilizando tarjetas personales o administren fondos de caja chica. Sin embargo, cuando estas operaciones no se encuentran adecuadamente formalizadas ni bancarizadas, pueden generar contingencias relevantes, particularmente vinculadas al Incremento Patrimonial No Justificado y a la pérdida de […]
Introducción En una fiscalización, Sunat suele identificar depósitos que no coinciden con los ingresos declarados y presume un incremento patrimonial no justificado. Frente a ello, muchos contribuyentes recurren a contratos de mandato para demostrar que administraban fondos ajenos. Sin embargo, como revela la Resolución del Tribunal Fiscal Nº 09322-13-2025, la mayoría de estos contratos se […]
Cuando una persona casada es fiscalizada por SUNAT y en las cuentas personales de su cónyuge aparecen depósitos sin sustento, incluso si no fueron ingresos propios ni percibidos directamente, la Sunat está facultada a atribuirle el 50% de dichos ingresos. Así lo ha resuelto el Tribunal Fiscal en la Resolución N.º 01367-4-2025, donde se atribuyó […]
IntroducciónLos contratos de préstamo, también denominados contratos de mutuo, son una de las operaciones más recurrentes en la práctica empresarial y personal. No obstante, su inadecuada estructuración y sustento documental suele generar contingencias relevantes en materia del Impuesto a la Renta, especialmente cuando la Administración Tributaria evalúa incrementos patrimoniales no justificados, intereses presuntos y la […]
IntroducciónEl incremento de patrimonio no justificado constituye uno de los reparos más recurrentes y complejos en los procedimientos de fiscalización iniciados por la SUNAT. Frente a esquelas de citación y requerimientos por presuntas rentas no declaradas, resulta indispensable que el contribuyente conozca los criterios legales, probatorios y jurisprudenciales aplicables para sustentar adecuadamente el origen lícito […]
IntroducciónLa correcta sustentación de los préstamos resulta clave para evitar contingencias en una fiscalización del Impuesto a la Renta de personas naturales. La reciente modificación reglamentaria precisa los requisitos que deben cumplirse para que dichos préstamos no sean calificados por la SUNAT como incremento de patrimonio no justificado. 1. Modificación del artículo 60-A del Reglamento […]
IntroducciónEl incremento de patrimonio no justificado constituye uno de los principales focos de fiscalización respecto de las personas naturales. Frente a ello, el cumplimiento de determinadas formalidades documentarias resulta determinante para acreditar el origen lícito de las variaciones patrimoniales y evitar reparos tributarios. 1. Modificación normativa introducida por el Decreto Legislativo N.° 1527 El Decreto […]
Acreditación de posesión del dinero en moneda extranjera del país donde proviene ley de repatriación
IntroducciónEl ingreso de dinero en moneda extranjera al país suele generar contingencias tributarias relevantes cuando el contribuyente pretende acogerse a beneficios de exoneración vinculados a la repatriación de capitales. La Casación N.° 431-2016-Lima, publicada el 23 de enero de 2022, fija un criterio claro respecto a la carga probatoria exigida para acceder válidamente a dicho […]