Introducción En los procedimientos de fiscalización tributaria es recurrente que SUNAT formule observaciones vinculadas al llevado de libros electrónicos, a la prescripción de ejercicios antiguos, a la transmisión de deudas tributarias y a las obligaciones formales de contribuyentes con RUC suspendido o de baja. Un análisis técnico integral de estos supuestos resulta indispensable para evitar […]
Introducción El uso de un mismo domicilio fiscal por empresas vinculadas suele generar alertas en los procesos de verificación y acciones inductivas de la SUNAT. En particular, cuando el inmueble es cedido gratuitamente y no existe contrato de arrendamiento ni comprobantes de pago, surgen interrogantes relevantes sobre la validez del domicilio declarado y las implicancias […]
Introducción En los procedimientos de verificación del domicilio fiscal, SUNAT suele requerir al contribuyente que acredite el derecho de uso del inmueble declarado, solicitando contratos, comprobantes de pago y otros documentos. Esta situación genera especial preocupación cuando el uso del inmueble se sustenta en contratos de usufructo no legalizados, celebrados entre partes vinculadas y sin […]
Introducción Una de las controversias más frecuentes en los procedimientos tributarios es determinar si una fiscalización ha concluido válidamente o si, por el contrario, se mantiene abierta por supuestas omisiones formales de la Administración. Esta discusión resulta especialmente relevante cuando el contribuyente sostiene que la fiscalización no concluyó por no haberse emitido un requerimiento de […]
Introducción En la práctica fiscal, los requerimientos de SUNAT vinculados a obligaciones formales y la correcta calificación tributaria de los aportes a asociaciones sin fines de lucro suelen generar dudas relevantes para los contribuyentes. Un manejo inadecuado de estos aspectos puede derivar en observaciones innecesarias o contingencias tributarias evitables si no se comprende el criterio […]
Introducción El Decreto Supremo N.° 303-2025-EF no constituye una norma de carácter meramente formal ni de alcance accesorio. En la práctica, redefine de manera sustantiva la forma en que se documenta y se ejerce el control en un procedimiento de fiscalización y también en una acción inductiva, incluidas aquellas que se inician mediante esquelas de […]
IntroducciónEs una situación frecuente en los procedimientos de fiscalización: SUNAT notifica nuevos requerimientos sin haber reiterado previamente la documentación no presentada en un requerimiento anterior. Este escenario suele generar desconcierto en empresarios y contadores que desconocen cómo opera el procedimiento. La pregunta central es si esta actuación resulta válida y cuáles son los límites que […]
IntroducciónEn la práctica tributaria es frecuente que muchas personas naturales crean, de manera equivocada, que al no estar inscritas en el RUC SUNAT no puede fiscalizarlas. Esta creencia no solo es incorrecta, sino altamente riesgosa. La Administración Tributaria cuenta con facultades amplias para fiscalizar ingresos no declarados, incluso cuando el contribuyente se inscribe en el […]
IntroducciónMediante la Resolución de Superintendencia N.º 000174-2025/SUNAT, publicada el 31 de mayo de 2025, la SUNAT dispuso modificar la Resolución N.º 084-2016/SUNAT con la finalidad de incorporar los procedimientos de fiscalización parcial y definitiva aduanera al Sistema Integrado del Expediente Virtual (SIEV). Esta medida se enmarca en el proceso de transformación digital del Estado y […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización tributaria, los contribuyentes suelen presentar declaraciones juradas de sus proveedores como parte del sustento probatorio de operaciones cuestionadas por la Administración Tributaria. La validez y alcance de este medio de prueba ha sido precisada por la Corte Suprema, estableciendo criterios relevantes para su correcta utilización, especialmente en relación con […]
Introducción Uno de los cuestionamientos más frecuentes en los procedimientos de fiscalización tributaria está vinculado con la oportunidad en la que la SUNAT debe efectuar el cierre del requerimiento y, en particular, con el cómputo del plazo máximo de fiscalización previsto en el Código Tributario. La Corte Suprema ha precisado este aspecto a través de […]
Introducción En el marco de las facultades de fiscalización de la SUNAT y del intercambio automático de información, surge la interrogante respecto de si las empresas clasificadoras de riesgo se encuentran obligadas a suministrar información financiera de los contribuyentes. El Informe N.° 000002-2022-SUNAT/7T0000 aborda esta cuestión y delimita con claridad el alcance de dicha obligación, […]
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