Introducción Si has heredado un terreno y estás considerando venderlo, es fundamental conocer las implicancias tributarias de esta operación. Dependiendo de cómo realices la venta, podrías estar sujeto a la Renta de Segunda Categoría (5%) o a la Renta de Tercera Categoría (29.5%). En este artículo, te explicamos en qué casos aplica cada régimen y […]
Introducción El arrastre de pérdidas tributarias constituye una herramienta relevante dentro de la planificación fiscal empresarial, en la medida que permite compensar pérdidas de ejercicios anteriores con rentas futuras, reduciendo la carga del Impuesto a la Renta. Sin embargo, este mecanismo no es ilimitado, pues su aplicación se encuentra sujeta a reglas específicas de prescripción […]
Introducción En la gestión empresarial es frecuente que las empresas asuman gastos de alimentación a favor de sus trabajadores, ya sea por razones operativas, logísticas o vinculadas a la naturaleza de la actividad desarrollada. No obstante, para que dichos desembolsos resulten deducibles para efectos del Impuesto a la Renta y no generen contingencias frente a […]
Introducción En el contexto de la economía digital, cada vez más empresas peruanas prestan servicios digitales a clientes ubicados en Chile. Esta situación genera recurrentes interrogantes respecto de la aplicación del Impuesto a la Renta en el país de destino del pago, particularmente en lo referido a la procedencia de una retención en la fuente. […]
Introducción La correcta determinación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta constituye un aspecto esencial del cumplimiento tributario empresarial, pues de ello depende evitar reparos, intereses y sanciones por parte de la administración tributaria. No obstante, en la práctica surge la controversia respecto de la validez de una Orden de Pago emitida […]
Introducción Como parte de las estrategias de planeamiento tributario, algunas empresas optan por no adquirir directamente las maquinarias necesarias para su proceso productivo, delegando dicha adquisición a sus socios o accionistas como personas naturales. Posteriormente, estos bienes son arrendados a la empresa y, en determinados casos, vendidos a la propia empresa o a terceros, bajo […]
Introducción El Decreto Legislativo N.º 1488 creó un régimen excepcional y temporal de depreciación destinado a promover la inversión y brindar liquidez a los contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta. Este régimen otorgó tasas máximas especiales aplicables a bienes adquiridos principalmente durante los ejercicios 2020 y 2021, en un contexto económico adverso. […]
Introducción La deducción de los gastos por alimentación de trabajadores continúa siendo un aspecto sujeto a verificación por parte de la SUNAT. En los últimos años, la Administración Tributaria ha intensificado la exigencia de medios probatorios que permitan acreditar que dichos desembolsos fueron efectivamente destinados a los trabajadores y vinculados a la actividad empresarial. En […]
Introducción Recientemente, la Sunat ha iniciado la notificación masiva de órdenes de pago sustentadas en el numeral 3 del artículo 78 del Código Tributario. Dichos valores tienen como finalidad reliquidar el Impuesto a la Renta correspondiente a ejercicios no prescritos —principalmente 2021 y 2022— bajo el argumento del desconocimiento del saldo a favor del Impuesto […]
Introducción El tratamiento tributario aplicable a la compensación y/o devolución de retenciones vinculadas a sujetos no domiciliados requiere examinar el alcance de las obligaciones del agente de retención, así como los límites impuestos por el Código Tributario y la jurisprudencia administrativa vigente. 1. Alcance legal del derecho de crédito del sujeto no domiciliado El agente […]
Introducción La designación de agentes de retención del IGV genera obligaciones formales y sustanciales cuyo incumplimiento produce consecuencias tributarias relevantes. En esta nota se desarrollan los efectos derivados de la omisión de retener el impuesto y el procedimiento adecuado para su regularización conforme a la normativa vigente. 1. Designación de agentes de retención del IGV […]
Introducción El presente artículo desarrolla el marco normativo y tributario aplicable al redondeo de céntimos en operaciones al contado, así como su incidencia en la deducibilidad del gasto para efectos del Impuesto a la Renta, conforme a la normativa peruana y criterios jurisprudenciales vigentes. 1. Marco normativo del redondeo de céntimos según la Circular 002-2011-BCRP […]