Introducción La deducción de gastos en el Impuesto a la Renta exige verificar no solo su vinculación con la actividad generadora de renta, sino también la titularidad de la obligación económica. La Casación N.° 696-2025 Lima, publicada el 6 de febrero de 2026, precisa que el análisis de la causalidad debe centrarse en determinar quién […]
Introducción La aplicación del régimen de gradualidad en las multas exige una interpretación técnica de la normativa vigente. En efecto, no resulta suficiente la sola subsanación de la infracción, sino que es indispensable verificar correctamente la determinación de los ingresos del contribuyente y la UIT aplicable. En ese contexto, el Tribunal Fiscal ha precisado que […]
Introducción En los últimos días, diversos contribuyentes vienen recibiendo esquelas de citación emitidas por la SUNAT vinculadas con la tasa adicional del 5% del Impuesto a la Renta por disposición indirecta de utilidades. Estas comunicaciones forman parte de acciones inductivas de control tributario, mediante las cuales la Administración identifica inconsistencias entre la información declarada por […]
Introducción Cuando un contribuyente no presenta la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta, la SUNAT puede recurrir a mecanismos presuntivos para exigir el pago del tributo. Uno de estos mecanismos es la orden de pago presuntiva, emitida cuando la Administración advierte la omisión de la declaración anual. Desde un enfoque preventivo, es fundamental […]
Introducción La deducción de los gastos de movilidad de trabajadores en el Impuesto a la Renta no depende únicamente de su registro contable. La normativa exige cumplir requisitos formales y sustanciales, y el Tribunal Fiscal ha reiterado que la sola existencia de planillas internas no acredita la fehaciencia del gasto. A continuación, se analizan los […]
Introducción La atribución de la condición de Sujeto Sin Capacidad Operativa (SSCO), regulada por el Decreto Legislativo N.º 1532, ha generado interrogantes relevantes en materia de fiscalización tributaria. El Informe N.º 000010-2026-SUNAT/7T0000 precisa en qué supuestos la SUNAT puede aplicar los efectos del artículo 9 del citado decreto dentro de un procedimiento de fiscalización, particularmente […]
Introducción El denominado régimen de “arrendamiento justo” ha generado un cambio estructural en la tributación de las rentas de primera categoría. A partir de la modificación del artículo 84 de la Ley del Impuesto a la Renta y de la adecuación reglamentaria efectuada por el Decreto Supremo N.° 012-2026-EF, el pago del Impuesto a la […]
Introducción El Decreto Legislativo N.º 1714 modifica el Régimen de Percepciones del Impuesto General a las Ventas aplicable a la importación de bienes, incorporando supuestos específicos en los que corresponde aplicar excepcionalmente la tasa del 10 %, en función del nivel de riesgo y del cumplimiento tributario y aduanero del importador a partir del 2 […]
Introducción El Decreto Legislativo N.º 1716 introduce modificaciones relevantes a la Ley Penal Tributaria, adecuando los tipos penales a la transformación digital de los comprobantes de pago electrónicos e incorporando nuevas figuras delictivas vinculadas a la disposición indebida y falsificación de constancias de depósito del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT). 1. Marco legal […]
Introducción El Decreto Legislativo N.º 1713 introduce una modificación relevante al régimen de detracciones al incorporar una nueva causal que habilita a la SUNAT a ingresar como recaudación los montos depositados en la cuenta de detracciones cuando el titular mantiene deuda tributaria exigible. Esta modificación se emite en el marco de facultades legislativas delegadas y […]
1. Introducción La Ley N.° 32430 ha generado diversas consultas en torno al tratamiento tributario de los arrendamientos, particularmente respecto del momento de reconocimiento del ingreso del arrendador persona natural y su eventual impacto en la deducción del gasto por alquiler en cabeza del arrendatario. Frente a ello, resulta necesario efectuar precisiones técnicas para delimitar […]
Introducción En el Régimen de Retenciones del IGV, la regla operativa es precisa: el agente de retención es el adquirente del bien, el usuario del servicio o quien encarga la construcción, siempre que haya sido designado por SUNAT. Bajo este esquema, en operaciones documentadas con facturas al crédito, el riesgo tributario no se origina en […]