Introducción En la práctica empresarial es frecuente enfrentar consultas complejas que combinan normas de derecho interno, convenios internacionales y criterios contables con impacto tributario. La correcta calificación del domicilio del trabajador, la determinación del tipo de cambio aplicable y el tratamiento tributario de beneficios otorgados en operaciones inmobiliarias exigen un análisis técnico integral para prevenir […]
Introducción En las operaciones comerciales es frecuente que, como parte de una estrategia comercial, se entreguen bienes de manera gratuita a los clientes. Estas transferencias suelen generar dudas respecto de su tratamiento tributario, en particular sobre la obligación de emitir comprobantes de pago y la incidencia en el IGV y el Impuesto a la Renta, […]
Introducción Las órdenes de pago por pagos a cuenta omitidos del Impuesto a la Renta de tercera categoría suelen originarse por una incorrecta determinación del coeficiente aplicable en el PDT mensual. Este tipo de contingencias es frecuente cuando la declaración anual se presenta antes del vencimiento del período mensual, generando dudas sobre cuál coeficiente corresponde […]
Introducción En la práctica tributaria es frecuente que los contribuyentes realicen pagos a entidades del Sector Público Nacional por concepto de tasas administrativas, recibiendo únicamente constancias virtuales o documentos de trámite, sin la emisión de comprobantes de pago. Esta situación genera dudas razonables sobre la validez del gasto y su deducibilidad para efectos del Impuesto […]
Introducción Las empresas que registran pérdidas tributarias sucesivas suelen enfrentar dificultades al intentar recuperar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta consignados en su Declaración Jurada Anual. En estos supuestos, la SUNAT suele denegar total o parcialmente las solicitudes de devolución, generando confusión respecto de la correcta aplicación de los saldos a favor […]
Introducción En la práctica empresarial es frecuente contratar servicios de alimentación y hospedaje vinculados a capacitaciones del personal. No obstante, persisten dudas respecto de si dichos servicios se encuentran sujetos al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central, conocido como sistema de detracciones, lo que obliga a revisar con precisión la normativa […]
Introducción En determinadas situaciones operativas, los contribuyentes enfrentan restricciones para recibir pagos directamente a través del sistema financiero, lo que genera dudas sobre la validez tributaria de los pagos efectuados por los clientes a terceros designados. En estos escenarios, resulta indispensable analizar si la carta de instrucción constituye un medio suficiente para cumplir con la […]
Introducción En la práctica laboral y tributaria es frecuente otorgar a trabajadores de confianza bonos vinculados a vivienda y combustible. Sin embargo, la forma de entrega y de pago de estos conceptos genera dudas respecto de su calificación como renta de quinta categoría y, sobre todo, de su incidencia en aportes y beneficios sociales. Un […]
Introducción Los préstamos recibidos de empresas no domiciliadas suelen generar contingencias tributarias cuando los intereses se pactan bajo esquemas de devengo diferido y su pago se vincula a eventos futuros, como la venta de un activo. En estos escenarios, resulta indispensable analizar correctamente el momento del devengo del gasto, su deducción para efectos del Impuesto […]
Introducción Los procedimientos de cobranza coactiva iniciados por SUNAT suelen revelar errores de calificación jurídica entre saldos a favor y pagos indebidos, así como controversias relevantes en materia de prescripción. Estos escenarios exigen un análisis integral que considere la correcta naturaleza del crédito, la validez de las órdenes de pago emitidas y el impacto del […]
Introducción En las operaciones de venta de terrenos vinculados a proyectos agrícolas o inmobiliarios, suele surgir la controversia sobre si determinados gastos diferidos o regalías asociadas a intangibles pueden incorporarse al costo computable del bien transferido. La normativa del Impuesto a la Renta y los criterios administrativos vigentes permiten delimitar con claridad cuándo dichos desembolsos […]
Introducción La refacturación de gastos comunes entre empresas vinculadas continúa siendo una de las operaciones más observadas por SUNAT, tanto desde la perspectiva del Impuesto a la Renta como del IGV. En particular, surgen dudas respecto de la aplicación del test de beneficio y de la calificación de estos reembolsos como prestaciones de servicios. A […]