Introducción Las operaciones entre partes vinculadas suelen generar contingencias tributarias cuando no se estructuran adecuadamente, especialmente cuando involucran préstamos al socio y posteriores transferencias de bienes a la propia empresa. En estos supuestos, el correcto análisis del valor de mercado resulta determinante para evitar reparos en el Impuesto a la Renta. 1. Validez del préstamo […]
Introducción La retención del IGV aplicable a determinados servicios suele generar confusión cuando en una misma operación se incluyen conceptos como hospedaje y alimentación. En estos supuestos, resulta indispensable revisar los límites normativos que establecen excepciones a la obligación de retener, a fin de evitar contingencias innecesarias o imputaciones indebidas de infracciones tributarias. 1. Marco […]
Introducción En las operaciones de transporte terrestre internacional es frecuente que empresas no domiciliadas presten servicios vinculados al traslado de bienes hacia el Perú. Ello genera dudas respecto de la calificación de la renta y la obligación de efectuar retenciones por Impuesto a la Renta, especialmente cuando el prestador del servicio no tiene presencia en […]
Introducción Las operaciones de financiamiento entre empresas vinculadas son frecuentes en grupos empresariales con alta rotación de ventas y necesidades constantes de liquidez. Sin embargo, cuando dichos préstamos se realizan de forma dinámica, sin montos fijos ni plazos determinados, surge la preocupación sobre la ausencia de contratos de mutuo legalizados y el eventual riesgo de […]
Introducción La adquisición de terrenos por parte de empresas a personas naturales suele generar dudas relevantes en torno al sustento del costo computable y a la obligación de emitir comprobantes de pago, especialmente cuando intervienen copropietarios domiciliados y no domiciliados. La correcta interpretación del Reglamento de Comprobantes de Pago resulta clave para evitar contingencias tributarias […]
Empresas comparables en precios de transferencia: límites para su sustitución en fiscalización SUNAT
Introducción En los procedimientos de fiscalización en materia de precios de transferencia, uno de los puntos de mayor controversia es la selección de empresas comparables. No resulta infrecuente que SUNAT cuestione o descarte los comparables utilizados por el contribuyente y proceda a efectuar ajustes, generando la duda sobre si aún es posible, en dicha etapa, […]
Introducción Las asociaciones vinculadas a la prestación del servicio de taxi suelen enfrentar contingencias tributarias cuando la Administración recalifica su régimen del Impuesto a la Renta en función del código CIIU declarado. En particular, se presentan casos en los que, pese a corresponder el Régimen Especial, se produce un cambio automático al Régimen General, generando […]
Introducción Las transferencias de dinero provenientes del exterior, especialmente cuando intervienen trusts y estructuras societarias vinculadas, generan relevantes interrogantes tributarias para las personas jurídicas domiciliadas en el Perú. La correcta calificación del ingreso como préstamo, aporte de capital u otra figura resulta determinante para evitar contingencias en materia de vinculación, precios de transferencia y eventuales […]
Introducción En la práctica contable y tributaria es frecuente que los activos fijos sean registrados con posterioridad a su fecha real de adquisición o inicio de uso. Esta situación genera diversas interrogantes sobre la procedencia de la depreciación, el tratamiento del costo de adquisición de vehículos sujetos a límites tributarios y las obligaciones fiscales aplicables […]
Introducción En los procedimientos de verificación del domicilio fiscal, SUNAT suele requerir al contribuyente que acredite el derecho de uso del inmueble declarado, solicitando contratos, comprobantes de pago y otros documentos. Esta situación genera especial preocupación cuando el uso del inmueble se sustenta en contratos de usufructo no legalizados, celebrados entre partes vinculadas y sin […]
Introducción En la aplicación de los beneficios tributarios de la Amazonía, una de las dudas más recurrentes surge cuando el contribuyente, acogido a la exoneración del IGV, emite de manera excepcional una factura gravada. Esta situación genera el temor de una eventual pérdida del beneficio, por lo que resulta necesario analizar el marco legal y […]
Introducción Las políticas comerciales de bonificación mediante la entrega gratuita de mercadería son prácticas habituales para promover o incrementar ventas. No obstante, su incorrecto tratamiento tributario puede generar contingencias relevantes tanto en el IGV como en el Impuesto a la Renta. Por ello, resulta indispensable analizar bajo qué condiciones dichas transferencias gratuitas no se encuentran […]