Introducción El Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) se ha convertido en una herramienta central dentro del proceso de digitalización del cumplimiento tributario en el Perú. En este contexto, resulta necesario revisar las disposiciones vigentes y los cambios normativos introducidos en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónicos y en el Registro de Compras Electrónico, […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas, la SUNAT suele cuestionar la naturaleza de determinados gastos vinculados a actividades promocionales, tales como visitas guiadas, cursos, demostraciones de bienes o de equipos y servicios que comercializa una empresa. En muchos casos, la Administración Tributaria pretende […]
Introducción En la práctica tributaria es frecuente que surjan dudas respecto al momento oportuno para ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV contenido en los recibos por servicios públicos. La controversia se centra en determinar si resulta aplicable el plazo de doce meses previsto en la Ley N.° 29215 o si, por el contrario, […]
Introducción Mediante la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos N.º 000020-2023-SUNAT/700000, publicada el 28 de junio de 2023, la SUNAT dispuso la aplicación de su facultad discrecional para no sancionar determinadas infracciones tributarias vinculadas a obligaciones formales. Esta medida tiene especial relevancia para los contribuyentes que realizan actividades comerciales y publicitarias, pues alcanza […]
IntroducciónEn el proceso de implementación obligatoria de las guías de remisión electrónicas, la SUNAT ha venido aplicando medidas graduales orientadas a facilitar la adecuación de los contribuyentes. En ese contexto, se ha dispuesto la inaplicación temporal de sanciones vinculadas a la emisión de guías físicas cuando correspondía la emisión electrónica, atendiendo a criterios de razonabilidad […]
IntroducciónEn la determinación mensual del Impuesto General a las Ventas, los ajustes derivados de la emisión de notas de crédito pueden generar ventas negativas y, en consecuencia, un débito fiscal negativo. La correcta consignación de estos ajustes resulta relevante para evitar reliquidaciones indebidas por parte de la Administración Tributaria. Sobre este punto, el Tribunal Fiscal […]
IntroducciónLa calificación de determinados gastos como actos de liberalidad ha sido una constante fuente de reparos en fiscalizaciones del Impuesto a la Renta. En particular, el otorgamiento de beneficios al gerente general que, a su vez, es el único trabajador y accionista mayoritario de la empresa, suele ser cuestionado por la Administración Tributaria. Sobre este […]
IntroducciónLos contratos de préstamo, también denominados contratos de mutuo, son una de las operaciones más recurrentes en la práctica empresarial y personal. No obstante, su inadecuada estructuración y sustento documental suele generar contingencias relevantes en materia del Impuesto a la Renta, especialmente cuando la Administración Tributaria evalúa incrementos patrimoniales no justificados, intereses presuntos y la […]
IntroducciónEn la aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición, uno de los aspectos más controvertidos ha sido la oportunidad en la que debe emitirse y presentarse el certificado de residencia del sujeto no domiciliado. Este debate ha sido zanjado por la Corte Suprema mediante un precedente vinculante que redefine los límites de la […]
IntroducciónLa determinación de la pérdida por diferencia de cambio constituye un aspecto recurrente de controversia en la fiscalización del Impuesto a la Renta. En particular, la correcta identificación del tipo de cambio aplicable resulta determinante para evitar reparos indebidos. Sobre este punto, el Tribunal Fiscal ha establecido un criterio claro que delimita la aplicación de […]
IntroducciónEn los servicios de arrendamiento, uno de los aspectos más sensibles para el cumplimiento tributario es determinar con precisión el momento en que nace la obligación del Impuesto General a las Ventas. Este punto ha sido objeto de análisis por el Tribunal Fiscal, cuyo criterio resulta relevante para evitar contingencias frente a la Administración Tributaria. […]
IntroducciónLa Declaración Jurada de Beneficiario Final se ha consolidado como una obligación formal de alto impacto en el cumplimiento tributario de las personas jurídicas. Para el ejercicio 2023, la identificación correcta del beneficiario final exige no solo conocer a los sujetos obligados, sino también revisar documentación específica que permita acreditar, sin ambigüedades, quién ejerce el […]