Introducción En la fiscalización tributaria peruana, uno de los reparos más frecuentes vinculados al Impuesto a la Renta es el referido al costo computable y al costo de ventas cuando no se acredita la utilización de los medios de pago exigidos por la normativa vigente. La jurisprudencia del Tribunal Fiscal ha sido clara en establecer […]
Introducción La exoneración del Impuesto a la Renta aplicable a las asociaciones sin fines de lucro constituye uno de los beneficios tributarios más relevantes dentro del sistema fiscal peruano. No obstante, su aplicación exige el cumplimiento estricto de los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto a la Renta y en la interpretación administrativa emitida […]
Introducción En la gestión tributaria de las empresas, el adecuado sustento de las mermas resulta determinante para evitar contingencias fiscales. La jurisprudencia del Tribunal Fiscal ha precisado que la falta de cumplimiento de los requisitos formales y sustanciales para acreditar las mermas genera efectos no solo en el Impuesto a la Renta, sino también en […]
Introducción El tratamiento tributario de los gastos financieros ha sido objeto de especial atención por parte de la Administración Tributaria. En ese contexto, SUNAT ha precisado, mediante pronunciamiento interpretativo, cómo debe determinarse el límite cuantitativo del 30 % del EBITDA, criterio relevante para las empresas con mayores niveles de endeudamiento y altos ingresos. 1. Interpretación […]
En la práctica empresarial es frecuente que, ante la pérdida o destrucción de bienes, se reciba una indemnización del seguro y posteriormente se proceda a la reposición de dichos activos. Sin embargo, desde la perspectiva del Impuesto General a las Ventas, esta operación plantea interrogantes relevantes respecto al derecho al crédito fiscal, los cuales han […]
Introducción La correcta determinación del Impuesto a la Renta exige distinguir con precisión el tratamiento de las rentas y pérdidas según su fuente. En ese marco, SUNAT ha fijado un criterio interpretativo relevante que impacta directamente en la planificación tributaria de los contribuyentes domiciliados. 1. Alcance del principio de territorialidad en el Impuesto a la […]
IntroducciónEn el ámbito de las reorganizaciones empresariales y operaciones societarias, resulta clave determinar cuándo un ingreso califica como renta gravada o inafecta para el accionista. La SUNAT ha precisado este tratamiento respecto de la diferencia entre el valor de mercado del derecho de crédito recibido y el importe efectivamente cobrado, estableciendo un criterio relevante para […]
Introducción El adecuado llevado de los libros contables no solo constituye una obligación formal, sino que también incide directamente en la determinación de los tributos. La jurisprudencia administrativa ha sido clara en señalar que el incumplimiento de los plazos legales habilita a SUNAT a aplicar mecanismos presuntivos, con relevantes consecuencias en el IGV y el […]
Introducción La emisión y el envío oportuno de los comprobantes de pago electrónicos constituyen obligaciones formales esenciales dentro del sistema tributario peruano. En ese contexto, la SUNAT dispuso la reducción del plazo para el envío de la factura electrónica y la nota de crédito vinculada, medida que impacta directamente en la gestión tributaria de los […]
Introducción La correcta identificación de los activos y su adecuado tratamiento tributario resulta determinante para establecer si el costo de adquisición debe reconocerse como gasto deducible en el ejercicio o si corresponde su activación y posterior depreciación conforme a la Ley del Impuesto a la Renta. Este análisis adquiere especial relevancia en los procesos de […]
IntroducciónEl Impuesto Selectivo al Consumo constituye un tributo indirecto que el Estado utiliza como instrumento de política fiscal y de salud pública. En ese contexto, mediante norma reglamentaria se dispuso el incremento de las tasas aplicables a determinadas bebidas, generando impactos directos en fabricantes, importadores y comercializadores. A continuación, se desarrolla el contenido esencial de […]
Introducción A partir del 30 de septiembre de 2021, la SUNAT incorporó modificaciones relevantes a la normativa que regula la emisión de las Guías de Remisión Electrónicas aplicables a Bienes Fiscalizados. Estos cambios, aprobados mediante la Resolución de Superintendencia Nº 000142-2021/SUNAT, buscan fortalecer el control tributario y aduanero sobre el traslado de este tipo de […]