IntroducciónLa correcta reexpresión a moneda nacional de operaciones pactadas en moneda extranjera constituye un aspecto sensible tanto en la contabilidad como en la determinación del Impuesto a la Renta. Ello cobra especial relevancia cuando se trata de monedas respecto de las cuales la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP no publica tipo de cambio oficial, […]
IntroducciónEn la práctica empresarial es frecuente recurrir a financiamiento para atender obligaciones tributarias exigibles. La pregunta recurrente es si los intereses y comisiones pagados por dichos préstamos resultan deducibles para efectos del Impuesto a la Renta. Sobre este punto, la Administración Tributaria ha fijado un criterio expreso que reconoce la deducibilidad cuando se cumple el […]
IntroducciónLa presunción de intereses en los contratos de préstamo constituye un mecanismo relevante de control tributario, orientado a evitar la subdeclaración de ingresos y la erosión de la base imponible del Impuesto a la Renta. A partir del año 2024, este régimen ha sido modificado por el Decreto Legislativo N.° 1545, introduciendo cambios sustanciales en […]
IntroducciónEn la práctica tributaria, uno de los reparos recurrentes formulados por la SUNAT se vincula a la oportunidad de emisión del comprobante de pago por intereses financieros. Sobre este punto, el Tribunal Fiscal ha precisado que la deducción del gasto por intereses no depende de que el comprobante se emita antes del vencimiento de la […]
IntroducciónLa correcta aplicación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta es una materia sensible en la gestión tributaria empresarial. Un error en su determinación puede generar pagos indebidos o en exceso, cuya recuperación no siempre opera de forma automática, conforme lo ha precisado la Administración Tributaria. 1. Alcance del Informe N.° 000023-2023-SUNAT/7T0000 […]
IntroducciónLa deducción del gasto por arrendamiento de inmuebles en la determinación del Impuesto a la Renta empresarial exige no solo la acreditación del pago, sino también la demostración efectiva del destino del inmueble a la actividad generadora de renta. Este aspecto ha sido objeto de un criterio reiterado por el Tribunal Fiscal, que refuerza la […]
IntroducciónLa deducción del gasto por provisión de cobranza dudosa es uno de los puntos más sensibles en las fiscalizaciones del Impuesto a la Renta. La jurisprudencia reciente del Tribunal Fiscal ha precisado los límites que debe observar la Administración Tributaria al evaluar si una deuda provisionada mantiene o no su carácter de incobrable. 1. Marco […]
IntroducciónLa deducción del IGV pagado por la utilización de servicios prestados por sujetos no domiciliados ha sido materia de controversia recurrente en la determinación del Impuesto a la Renta. La correcta identificación de la oportunidad de deducción resulta clave para evitar reparos, especialmente cuando el servicio se devenga total o parcialmente en un ejercicio distinto […]
IntroducciónAnte la paralización de la economía nacional, el Poder Legislativo aprobó la Ley N.º 31652, vigente a partir del 1 de enero de 2023, mediante la cual se establecen, de manera excepcional y temporal, regímenes especiales de depreciación aplicables a determinados activos. Estas medidas buscan incentivar la inversión privada y dinamizar sectores estratégicos, permitiendo una […]
IntroducciónA partir del ejercicio 2023, el régimen de beneficios tributarios aplicables a los gastos en investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica ha sido fortalecido con la finalidad de incentivar la inversión privada en actividades de alto impacto para la competitividad empresarial. La modificación normativa introduce mayores porcentajes de deducción adicional y ajustes relevantes en […]
IntroducciónLa Declaración del Beneficiario Final constituye una obligación tributaria relevante dentro del sistema de transparencia fiscal peruano. Su correcta presentación no solo permite cumplir con las exigencias de la SUNAT, sino que además reduce riesgos de contingencias tributarias y sanciones futuras. En este artículo se desarrolla, de manera clara y técnica, quiénes se encuentran obligados […]
Introducción En la determinación del Impuesto a la Renta empresarial, el tratamiento tributario de los activos intangibles continúa siendo una de las materias que genera mayores dudas en la práctica, especialmente cuando se trata de intangibles de duración limitada vinculados a contratos con plazos específicos. En este escenario, resulta frecuente que los contribuyentes asuman, de […]