IntroducciónLa presentación oportuna de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta constituye una de las obligaciones tributarias más relevantes para los contribuyentes. Para el ejercicio 2021, la Administración Tributaria aprobó un cronograma específico que definió los plazos máximos según el último dígito del RUC, a través de la Resolución de Superintendencia N.° 195-2021/SUNAT. […]
IntroducciónEn los procedimientos de fiscalización tributaria, uno de los principales retos para los contribuyentes es atender requerimientos que involucran grandes volúmenes de información. Con la finalidad de ordenar y facilitar la entrega de dicha información, la Administración Tributaria aprobó un módulo específico que regula la forma y condiciones de su presentación, estableciendo reglas claras que […]
Introducción Este análisis aborda un pronunciamiento relevante del Tribunal Fiscal respecto a la infracción vinculada al llevado de los Registros de Compras y Ventas Electrónicos, precisando su correcta interpretación para evitar contingencias tributarias y fortalecer la gestión documental del contribuyente. 1. Interpretación jurídica del numeral 10 del artículo 175 del Código Tributario La Resolución del […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización tributaria seguidos por SUNAT, la falta de sustento del origen de los fondos detectados en cuentas bancarias puede generar consecuencias patrimoniales inmediatas para el contribuyente. La jurisprudencia del Tribunal Fiscal ha precisado que, ante determinados indicios de ocultamiento de ingresos, la Administración Tributaria se encuentra facultada a dictar medidas […]
Introducción El adecuado llevado de los libros contables no solo constituye una obligación formal, sino que también incide directamente en la determinación de los tributos. La jurisprudencia administrativa ha sido clara en señalar que el incumplimiento de los plazos legales habilita a SUNAT a aplicar mecanismos presuntivos, con relevantes consecuencias en el IGV y el […]
Introducción El Ministerio de Economía y Finanzas aprobó un mecanismo orientado a modernizar y simplificar la devolución de pagos indebidos o en exceso vinculados a derechos arancelarios y tributos aplicables a la importación. Este procedimiento, regulado por el Decreto Supremo Nº 225-2021-EF, busca facilitar al contribuyente la recuperación de montos pagados sin causa o en […]
Introducción La SUNAT ha establecido un nuevo procedimiento célere para la reconstrucción de expedientes físicos en soporte papel, cuando estos han sido objeto de extravío, siniestro, deterioro, robo o hurto. Esta regulación busca asegurar la continuidad de los procedimientos tributarios y la tutela efectiva de los derechos del administrado frente a incidencias materiales ajenas a […]
Introducción Desde octubre de 2021, la SUNAT amplió los mecanismos digitales para la tramitación de devoluciones tributarias, incorporando nuevos conceptos que pueden solicitarse a través de SUNAT Virtual. Esta medida busca optimizar el procedimiento y facilitar el acceso de los contribuyentes a la devolución de pagos en exceso o indebidos. 1. Marco normativo de la […]
Introducción La responsabilidad por la presentación oportuna de las declaraciones tributarias constituye un eje central del cumplimiento fiscal. No obstante, existen situaciones en las que dicha obligación no se concreta por causas atribuibles a la propia Administración Tributaria. En estos casos, resulta indispensable evaluar si corresponde o no la aplicación de sanciones conforme al Código […]
Cómo aplicar créditos tributarios para extinguir deudas con SUNAT: guía esencial para contribuyentes
Introducción La compensación tributaria es un mecanismo clave para la gestión eficiente de obligaciones fiscales. Su adecuada aplicación permite extinguir deudas con SUNAT utilizando créditos previamente generados por el contribuyente. Conocer su funcionamiento, los límites y las reglas aplicables, fortalece la planificación tributaria y evita contingencias futuras. 1. Compensación automática: créditos que se aplican sin […]
Introducción La SUNAT dispuso la reducción de la tasa de interés moratorio aplicable a las deudas tributarias bajo su administración, con efectos a partir del 1 de abril de 2021. Esta medida incide directamente en el cálculo de los intereses que gravan las obligaciones tributarias impagas y resulta relevante para los contribuyentes que mantienen deudas […]
Introducción La correcta aplicación del saldo a favor del Impuesto a la Renta constituye un aspecto clave en la gestión tributaria de los contribuyentes. Sobre este punto, el Tribunal Fiscal ha precisado criterios relevantes respecto a la coexistencia del crédito generado y su utilización para compensar otras deudas tributarias, los cuales deben ser observados por […]