Introducción La Corte Suprema, mediante la Casación N.° 19190-2024-LIMA, ha ratificado un criterio determinante en materia tributaria: el plazo de prescripción no se suspende cuando el procedimiento contencioso tributario se origina para corregir un acto administrativo nulo, emitido sin fiscalización previa y con afectación del derecho de defensa del contribuyente. Este pronunciamiento consolida una interpretación […]
IntroducciónUno de los puntos más controvertidos en los procedimientos de fiscalización tributaria es la imposición de sanciones por presuntas infracciones derivadas del incumplimiento de requerimientos de la Administración Tributaria. En particular, la infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 177 del Código Tributario, referida a la no exhibición de libros, registros u otros documentos […]
IntroducciónMediante la Resolución de Superintendencia N.º 000174-2025/SUNAT, publicada el 31 de mayo de 2025, la SUNAT dispuso modificar la Resolución N.º 084-2016/SUNAT con la finalidad de incorporar los procedimientos de fiscalización parcial y definitiva aduanera al Sistema Integrado del Expediente Virtual (SIEV). Esta medida se enmarca en el proceso de transformación digital del Estado y […]
1. Introducción El Informe N.º 000047-2025-SUNAT/7T0000 ha precisado el tratamiento que debe seguirse respecto a los fondos embargados mediante retención en cuentas de detracciones, dentro de un procedimiento de cobranza coactiva. Esta opinión técnica cobra especial relevancia para empresas que se encuentran en cobranza coactiva y que como parte de las medidas cautelares la Sunat […]
IntroducciónLa Superintendencia Nacional de Administración Tributaria viene notificando esquelas de citación a diversos contribuyentes, advirtiendo la presunta omisión de ingresos derivados de operaciones realizadas mediante tarjetas de crédito y/o débito, conforme a la información proporcionada por las empresas operadoras de estos medios de pago.Estas comunicaciones tienen por finalidad que el contribuyente formule su descargo documentado, […]
Introducción En el marco de sus facultades de fiscalización, la SUNAT puede requerir a los contribuyentes la exhibición de libros, registros y documentación vinculada al cumplimiento de sus obligaciones tributarias. La omisión en la entrega de esta información genera infracciones que, según criterio jurisprudencial, pueden ser sancionadas de manera independiente por cada incumplimiento detectado. En […]
Introducción En el marco de la modernización del cumplimiento tributario, la SUNAT ha reforzado los criterios para la fiscalización del llevado de libros y registros electrónicos. Para el año 2025, resulta esencial comprender cómo opera la infracción prevista en el numeral 10 del artículo 175 del Código Tributario, así como las reglas vigentes sobre subsanación, […]
Introducción El arrastre de pérdidas tributarias constituye una herramienta relevante dentro de la planificación fiscal empresarial, en la medida que permite compensar pérdidas de ejercicios anteriores con rentas futuras, reduciendo la carga del Impuesto a la Renta. Sin embargo, este mecanismo no es ilimitado, pues su aplicación se encuentra sujeta a reglas específicas de prescripción […]
Introducción La correcta determinación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta constituye un aspecto esencial del cumplimiento tributario empresarial, pues de ello depende evitar reparos, intereses y sanciones por parte de la administración tributaria. No obstante, en la práctica surge la controversia respecto de la validez de una Orden de Pago emitida […]
Introducción El tratamiento tributario aplicable a la compensación y/o devolución de retenciones vinculadas a sujetos no domiciliados requiere examinar el alcance de las obligaciones del agente de retención, así como los límites impuestos por el Código Tributario y la jurisprudencia administrativa vigente. 1. Alcance legal del derecho de crédito del sujeto no domiciliado El agente […]
Introducción La designación de agentes de retención del IGV genera obligaciones formales y sustanciales cuyo incumplimiento produce consecuencias tributarias relevantes. En esta nota se desarrollan los efectos derivados de la omisión de retener el impuesto y el procedimiento adecuado para su regularización conforme a la normativa vigente. 1. Designación de agentes de retención del IGV […]
Introducción En los últimos meses, numerosos contribuyentes han recibido resoluciones de multa emitidas por la SUNAT por incurrir en la infracción prevista en el numeral 4 del artículo 178° del Código Tributario, vinculada al incumplimiento de pagar oportunamente las retenciones efectuadas, como las de cuarta y quinta categoría, retención de dividendos u obligaciones previsionales como […]