Introducción El uso del saldo a favor del Impuesto a la Renta suele generar controversias cuando el contribuyente presenta declaraciones juradas rectificatorias de la declaración anual. En particular, surge la duda respecto al momento desde el cual dicho saldo puede aplicarse contra los pagos a cuenta. Sobre este punto, la Corte Suprema ha fijado un […]
Introducción Durante un procedimiento de fiscalización tributaria, es frecuente que la SUNAT induzca al contribuyente a aceptar los reparos formulados mediante la presentación de una declaración jurada rectificatoria. Esta actuación suele estar asociada al acceso a la gradualidad de la multa prevista en el numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario. Sin embargo, dicha […]
Acreditación de la condición de "indispensable" del viaje efectuado por el trabajador de la empresa.
Introducción Los gastos por viajes efectuados por trabajadores y directivos de la empresa suelen ser objeto de reparos en los procedimientos de fiscalización del Impuesto a la Renta, especialmente cuando no se acredita de manera suficiente su vinculación con la generación de la renta gravada. En este contexto, la Corte Suprema ha precisado los estándares […]
Introducción Uno de los cuestionamientos más frecuentes en los procedimientos de fiscalización tributaria está vinculado con la oportunidad en la que la SUNAT debe efectuar el cierre del requerimiento y, en particular, con el cómputo del plazo máximo de fiscalización previsto en el Código Tributario. La Corte Suprema ha precisado este aspecto a través de […]
Introducción Mediante la Ley N.° 31652 y su norma reglamentaria aprobada por el Decreto Supremo N.° 156-2023-EF, se estableció un régimen especial y temporal de depreciación aplicable a determinados activos fijos adquiridos o construidos en los ejercicios 2023 y 2024. Este régimen tiene como finalidad promover la inversión privada y otorgar mayor liquidez a las […]
Introducción El Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) se ha convertido en una herramienta central dentro del proceso de digitalización del cumplimiento tributario en el Perú. En este contexto, resulta necesario revisar las disposiciones vigentes y los cambios normativos introducidos en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónicos y en el Registro de Compras Electrónico, […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas, la SUNAT suele cuestionar la naturaleza de determinados gastos vinculados a actividades promocionales, tales como visitas guiadas, cursos, demostraciones de bienes o de equipos y servicios que comercializa una empresa. En muchos casos, la Administración Tributaria pretende […]
Introducción En la práctica tributaria es frecuente que surjan dudas respecto al momento oportuno para ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV contenido en los recibos por servicios públicos. La controversia se centra en determinar si resulta aplicable el plazo de doce meses previsto en la Ley N.° 29215 o si, por el contrario, […]
Introducción Mediante la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos N.º 000020-2023-SUNAT/700000, publicada el 28 de junio de 2023, la SUNAT dispuso la aplicación de su facultad discrecional para no sancionar determinadas infracciones tributarias vinculadas a obligaciones formales. Esta medida tiene especial relevancia para los contribuyentes que realizan actividades comerciales y publicitarias, pues alcanza […]
IntroducciónEn el proceso de implementación obligatoria de las guías de remisión electrónicas, la SUNAT ha venido aplicando medidas graduales orientadas a facilitar la adecuación de los contribuyentes. En ese contexto, se ha dispuesto la inaplicación temporal de sanciones vinculadas a la emisión de guías físicas cuando correspondía la emisión electrónica, atendiendo a criterios de razonabilidad […]
IntroducciónEn la determinación mensual del Impuesto General a las Ventas, los ajustes derivados de la emisión de notas de crédito pueden generar ventas negativas y, en consecuencia, un débito fiscal negativo. La correcta consignación de estos ajustes resulta relevante para evitar reliquidaciones indebidas por parte de la Administración Tributaria. Sobre este punto, el Tribunal Fiscal […]
IntroducciónLa calificación de determinados gastos como actos de liberalidad ha sido una constante fuente de reparos en fiscalizaciones del Impuesto a la Renta. En particular, el otorgamiento de beneficios al gerente general que, a su vez, es el único trabajador y accionista mayoritario de la empresa, suele ser cuestionado por la Administración Tributaria. Sobre este […]