Introducción En materia de cobranza coactiva, uno de los errores más frecuentes es asumir que el transcurso del tiempo, por sí solo, conduce a la prescripción de la deuda tributaria. Sin embargo, la emisión y notificación de resoluciones coactivas, en especial aquellas que disponen la acumulación de expedientes, tienen un impacto directo en el cómputo […]
Introducción Una de las controversias más frecuentes en los procedimientos tributarios es determinar si una fiscalización ha concluido válidamente o si, por el contrario, se mantiene abierta por supuestas omisiones formales de la Administración. Esta discusión resulta especialmente relevante cuando el contribuyente sostiene que la fiscalización no concluyó por no haberse emitido un requerimiento de […]
Introducción En los procedimientos de cobranza coactiva iniciados por SUNAT, la presentación de una solicitud de prescripción no es un acto meramente declarativo. Por el contrario, genera efectos jurídicos inmediatos que inciden directamente en la continuidad del procedimiento, especialmente cuando la deuda se encuentra en ejecución forzada. Comprender estos efectos resulta clave para proteger los […]
Introducción La terminación anticipada de un contrato de arrendamiento no solo tiene implicancias civiles, sino también efectos tributarios relevantes para el arrendador. Una incorrecta formalización de la conclusión del contrato puede generar contingencias ante SUNAT, especialmente en relación con la presunción de devengo de rentas de primera categoría. 1. Rentas de primera categoría y obligación […]
Introducción La contratación de servicios de publicidad digital a plataformas extranjeras se ha convertido en una práctica habitual para las empresas domiciliadas en el país. Sin embargo, la aplicación del Impuesto General a las Ventas y del Impuesto a la Renta en estos supuestos sigue generando contingencias relevantes cuando no se identifica correctamente al sujeto […]
Introducción En los últimos meses, SUNAT viene emitiendo esquelas de citación requiriendo la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) a empresas que, pese a encontrarse formalmente inscritas, no han iniciado actividad económica alguna. Esta práctica genera confusión y contingencias innecesarias si no se analiza correctamente el concepto de […]
Introducción Las operaciones de financiamiento destinadas a la adquisición de terrenos suelen generar interrogantes relevantes al momento de determinar la deducción de intereses y su incidencia en la renta gravada. Un análisis correcto resulta indispensable para evitar reparos en fiscalizaciones vinculadas a la enajenación de inmuebles y a la estructuración de proyectos inmobiliarios bajo esquemas […]
Introducción Los contratos de arrendamiento que incluyen autorización para construcción y ejecución de mejoras requieren una redacción especialmente cuidadosa, no solo desde la óptica civil, sino también desde el impacto tributario que generan en la deducción del gasto y en la calificación de las rentas. Un error en la estructura contractual puede derivar en contingencias […]
Introducción La venta de activos fijos de bajo valor suele generar dudas recurrentes respecto de su correcta valorización, la necesidad de tasación y las eventuales contingencias tributarias. Este escenario es frecuente cuando los bienes, aun teniendo un valor individual reducido, han sido reconocidos contablemente como activos fijos y se encuentran debidamente depreciados. 1. Reconocimiento contable […]
Cambios en la declaración del beneficiario final: cuándo y cómo actualizar la información ante SUNAT
Introducción La obligación de identificar y declarar al beneficiario final no se agota con la presentación inicial del Formulario Virtual N.º 3800. La normativa vigente exige a las personas jurídicas mantener esta información permanentemente actualizada, bajo responsabilidad tributaria directa frente a SUNAT. 1. Deber de debida diligencia y actualización permanente del beneficiario final El artículo […]
Introducción En la práctica fiscal, los requerimientos de SUNAT vinculados a obligaciones formales y la correcta calificación tributaria de los aportes a asociaciones sin fines de lucro suelen generar dudas relevantes para los contribuyentes. Un manejo inadecuado de estos aspectos puede derivar en observaciones innecesarias o contingencias tributarias evitables si no se comprende el criterio […]
Introducción La emisión de notas de crédito vinculadas a servicios facturados en ejercicios anteriores es una práctica que suele generar contingencias tributarias relevantes, especialmente cuando se pretende modificar el resultado del Impuesto a la Renta de un ejercicio ya cerrado. La correcta aplicación del principio del devengo y la exigencia de prueba objetiva son determinantes […]