Introducción Las asociaciones vinculadas a la prestación del servicio de taxi suelen enfrentar contingencias tributarias cuando la Administración recalifica su régimen del Impuesto a la Renta en función del código CIIU declarado. En particular, se presentan casos en los que, pese a corresponder el Régimen Especial, se produce un cambio automático al Régimen General, generando […]
Introducción En la práctica contable y tributaria es frecuente que los activos fijos sean registrados con posterioridad a su fecha real de adquisición o inicio de uso. Esta situación genera diversas interrogantes sobre la procedencia de la depreciación, el tratamiento del costo de adquisición de vehículos sujetos a límites tributarios y las obligaciones fiscales aplicables […]
Introducción La entrega gratuita de muestras médicas es una práctica habitual en la industria farmacéutica y de dispositivos médicos. No obstante, su tratamiento tributario genera recurrentes contingencias cuando no se sustenta adecuadamente la naturaleza promocional de dichos bienes. Resulta indispensable analizar, desde la normativa vigente, el impacto de estas operaciones tanto en el Impuesto a […]
Devolución de insumos contaminados en servicios de catering: ¿desmedro, reembolso o ingreso gravado?
Introducción En actividades vinculadas a la preparación de alimentos, los controles de calidad pueden revelar la existencia de insumos defectuosos o contaminados que obligan a su devolución al proveedor y a la pérdida de productos ya elaborados. Estas situaciones generan interrogantes relevantes sobre su correcto tratamiento tributario, en particular respecto de la calificación como desmedro, […]
Introducción En actividades intensivas en tecnología, como la explotación de máquinas tragamonedas u otros sistemas electrónicos, es frecuente la adquisición de accesorios y componentes tecnológicos que generan dudas respecto de su tratamiento tributario. La correcta calificación entre activo fijo depreciable o gasto del ejercicio resulta determinante para evitar contingencias en el Impuesto a la Renta. […]
Introducción La determinación de la obligación de presentar el Reporte Maestro o el Reporte Local en materia de precios de transferencia continúa generando confusión entre los contribuyentes, especialmente cuando se superan simultáneamente los umbrales de ingresos y de transacciones con partes vinculadas. Para el ejercicio 2023, resulta indispensable interpretar de manera sistemática la Ley del […]
Introducción La reducción del saldo a favor del Impuesto a la Renta como consecuencia de una fiscalización genera interrogantes recurrentes sobre la determinación de multas, la base de cálculo aplicable, la incidencia en los arrastres a ejercicios posteriores y la correcta aplicación del régimen de gradualidad. Un análisis ordenado de la normativa vigente permite aclarar […]
Introducción La cesión de posición contractual es una figura jurídica frecuente en operaciones empresariales complejas, especialmente en contratos de servicios vinculados a proyectos inmobiliarios. Sin embargo, su uso genera interrogantes relevantes en materia tributaria, particularmente respecto a la correcta imputación de pagos, la identificación del sujeto obligado a emitir el comprobante de pago y las […]
Introducción En la práctica tributaria es frecuente que los contribuyentes realicen pagos a entidades del Sector Público Nacional por concepto de tasas administrativas, recibiendo únicamente constancias virtuales o documentos de trámite, sin la emisión de comprobantes de pago. Esta situación genera dudas razonables sobre la validez del gasto y su deducibilidad para efectos del Impuesto […]
Introducción Las empresas que registran pérdidas tributarias sucesivas suelen enfrentar dificultades al intentar recuperar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta consignados en su Declaración Jurada Anual. En estos supuestos, la SUNAT suele denegar total o parcialmente las solicitudes de devolución, generando confusión respecto de la correcta aplicación de los saldos a favor […]
Introducción Los préstamos recibidos de empresas no domiciliadas suelen generar contingencias tributarias cuando los intereses se pactan bajo esquemas de devengo diferido y su pago se vincula a eventos futuros, como la venta de un activo. En estos escenarios, resulta indispensable analizar correctamente el momento del devengo del gasto, su deducción para efectos del Impuesto […]
Introducción En las operaciones de venta de terrenos vinculados a proyectos agrícolas o inmobiliarios, suele surgir la controversia sobre si determinados gastos diferidos o regalías asociadas a intangibles pueden incorporarse al costo computable del bien transferido. La normativa del Impuesto a la Renta y los criterios administrativos vigentes permiten delimitar con claridad cuándo dichos desembolsos […]