Introducción La reducción del saldo a favor del Impuesto a la Renta como consecuencia de una fiscalización genera interrogantes recurrentes sobre la determinación de multas, la base de cálculo aplicable, la incidencia en los arrastres a ejercicios posteriores y la correcta aplicación del régimen de gradualidad. Un análisis ordenado de la normativa vigente permite aclarar […]
Introducción La cesión de posición contractual es una figura jurídica frecuente en operaciones empresariales complejas, especialmente en contratos de servicios vinculados a proyectos inmobiliarios. Sin embargo, su uso genera interrogantes relevantes en materia tributaria, particularmente respecto a la correcta imputación de pagos, la identificación del sujeto obligado a emitir el comprobante de pago y las […]
Introducción En la práctica tributaria es frecuente que los contribuyentes realicen pagos a entidades del Sector Público Nacional por concepto de tasas administrativas, recibiendo únicamente constancias virtuales o documentos de trámite, sin la emisión de comprobantes de pago. Esta situación genera dudas razonables sobre la validez del gasto y su deducibilidad para efectos del Impuesto […]
Introducción Las empresas que registran pérdidas tributarias sucesivas suelen enfrentar dificultades al intentar recuperar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta consignados en su Declaración Jurada Anual. En estos supuestos, la SUNAT suele denegar total o parcialmente las solicitudes de devolución, generando confusión respecto de la correcta aplicación de los saldos a favor […]
Introducción Los préstamos recibidos de empresas no domiciliadas suelen generar contingencias tributarias cuando los intereses se pactan bajo esquemas de devengo diferido y su pago se vincula a eventos futuros, como la venta de un activo. En estos escenarios, resulta indispensable analizar correctamente el momento del devengo del gasto, su deducción para efectos del Impuesto […]
Introducción En las operaciones de venta de terrenos vinculados a proyectos agrícolas o inmobiliarios, suele surgir la controversia sobre si determinados gastos diferidos o regalías asociadas a intangibles pueden incorporarse al costo computable del bien transferido. La normativa del Impuesto a la Renta y los criterios administrativos vigentes permiten delimitar con claridad cuándo dichos desembolsos […]
Introducción La refacturación de gastos comunes entre empresas vinculadas continúa siendo una de las operaciones más observadas por SUNAT, tanto desde la perspectiva del Impuesto a la Renta como del IGV. En particular, surgen dudas respecto de la aplicación del test de beneficio y de la calificación de estos reembolsos como prestaciones de servicios. A […]
Introducción La venta de un inmueble perteneciente a una sucesión intestada plantea interrogantes relevantes desde el punto de vista tributario, especialmente en relación con la eventual generación de renta gravada por ganancia de capital. El análisis debe realizarse a la luz de la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento, considerando la naturaleza […]
Introducción El cambio en la estructura de cargos de accionistas que pasan de desempeñar funciones ejecutivas a roles de asesoría o directorio genera importantes efectos tributarios. La correcta calificación de las rentas percibidas resulta determinante para evitar reclasificaciones por parte de SUNAT, contingencias en planillas y la pérdida de deducibilidad de gastos laborales. 1. Tratamiento […]
Introducción La terminación anticipada de un contrato de arrendamiento no solo tiene implicancias civiles, sino también efectos tributarios relevantes para el arrendador. Una incorrecta formalización de la conclusión del contrato puede generar contingencias ante SUNAT, especialmente en relación con la presunción de devengo de rentas de primera categoría. 1. Rentas de primera categoría y obligación […]
Introducción Las operaciones de financiamiento destinadas a la adquisición de terrenos suelen generar interrogantes relevantes al momento de determinar la deducción de intereses y su incidencia en la renta gravada. Un análisis correcto resulta indispensable para evitar reparos en fiscalizaciones vinculadas a la enajenación de inmuebles y a la estructuración de proyectos inmobiliarios bajo esquemas […]
Introducción Los contratos de arrendamiento que incluyen autorización para construcción y ejecución de mejoras requieren una redacción especialmente cuidadosa, no solo desde la óptica civil, sino también desde el impacto tributario que generan en la deducción del gasto y en la calificación de las rentas. Un error en la estructura contractual puede derivar en contingencias […]