Introducción En muchas empresas peruanas, especialmente aquellas dedicadas a la distribución o comercialización de productos en supermercados, tiendas por departamento o puntos de venta minoristas, es común invertir en módulos, vitrinas o muebles para exhibir los productos de forma atractiva. A primera vista, estos desembolsos suelen registrarse como “gastos de publicidad” o “gastos promocionales”, bajo […]
Introducción Muchas empresas creen estar cumpliendo con la normativa cuando registran sus bienes del activo fijo bajo descripciones genéricas como “material de construcción”, “equipo de oficina” o “mobiliario”. Sin embargo, en un procedimiento de fiscalización, la SUNAT suele observar este tipo de registros por no permitir la clara identificación de cada activo. Lo que parece […]
Introducción En una fiscalización es común que la SUNAT observe el gasto por regalías bajo el argumento de que no se acreditó la titularidad de la marca o que los contratos de transferencia y licencia no surtieron efectos frente a terceros. Muchas empresas enfrentan reparos que se basan en exigencias registrales formales, sin que la […]
Introducción: La venta de bienes inmuebles heredados plantea complejidades tributarias cuando los derechos sobre el mismo inmueble se adquieren en distintos momentos, algunos antes del 1 de enero de 2004 y otros con posterioridad a dicha fecha. Este escenario genera dudas sobre si corresponde aplicar la inafectación prevista en la Ley del Impuesto a la […]
Introducción La Ley N.° 32430 marca un cambio fundamental en la tributación de arrendamientos de inmuebles en el Perú. A partir del ejercicio 2026, los arrendadores personas naturales sin negocio, sucesiones indivisas, sociedades conyugales solo pagarán Impuesto a la Renta cuando perciban efectivamente la renta. 1. Alcances de la modificación legal y su vigencia La […]
Introducción El incumplimiento en el pago oportuno de beneficios laborales no solo genera contingencias judiciales, sino también importantes efectos tributarios. Los intereses legales y las costas procesales derivadas de estos juicios laborales plantean la pregunta clave: ¿en qué ejercicio corresponde deducir estos gastos en la determinación del Impuesto a la Renta? 1. Consecuencias empresariales del […]
Introducción ¿SUNAT te está observando tus mermas? En este artículo te explico cómo sustentar correctamente el gasto por merma bajo el marco legal vigente, narrando la norma tributaria y los criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal y la Corte Suprema, con énfasis en lo señalado en la Resolución N.º 01940-5-2025 y la Casación N.º 14856-2023-LIMA. 1. […]
Introducción En el marco de una fiscalización tributaria, uno de los reparos más frecuentes en materia de Impuesto a la Renta es la observación de gastos por servicios de transporte. Las empresas que contratan a terceros para trasladar mercadería deben cumplir con ciertos requisitos formales y sustanciales que permitan acreditar que el servicio fue efectivamente […]
Introducción Muchos contribuyentes que inician el año en el Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) creen que sus pagos mensuales serán automáticamente válidos, incluso si luego SUNAT los migra al Régimen General de forma unilateral por incumplimiento de requisitos. Esta suposición puede ser sumamente riesgosa si no se actúa conforme a la Ley […]
Introducción Ten cuidado. No todo acompañamiento profesional o asesoría estratégica cumple con los requisitos legales para calificar como asistencia técnica. El Tribunal Fiscal ha ratificado criterios estrictos sobre este tema en la reciente RTF N.º 05188-4-2025. En este artículo te explico cuándo un servicio realmente califica como asistencia técnica y qué debes evitar para no […]
El criterio de la Corte Suprema contenido en la Casación N.º 3168-2025-LIMA ratifica los estándares exigibles para la deducción de gastos por comisiones de ventas, recordando que el principio de causalidad debe acreditarse plenamente con sustento contractual y documental. A pesar de que la empresa aportó medios probatorios físicos y digitales (USB y archivadores), la […]
En Perú, el arrendamiento de inmuebles incluso cuando se realiza de manera habitual, a través de plataformas como Airbnb o con múltiples inquilinos, no convierte esa renta en empresarial ni la sujeta al IGV. Este artículo analiza los límites legales de la habitualidad y lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta, con […]