Introducción La Ley N.° 32430 marca un cambio fundamental en la tributación de arrendamientos de inmuebles en el Perú. A partir del ejercicio 2026, los arrendadores personas naturales sin negocio, sucesiones indivisas, sociedades conyugales solo pagarán Impuesto a la Renta cuando perciban efectivamente la renta. 1. Alcances de la modificación legal y su vigencia La […]
Introducción El incumplimiento en el pago oportuno de beneficios laborales no solo genera contingencias judiciales, sino también importantes efectos tributarios. Los intereses legales y las costas procesales derivadas de estos juicios laborales plantean la pregunta clave: ¿en qué ejercicio corresponde deducir estos gastos en la determinación del Impuesto a la Renta? 1. Consecuencias empresariales del […]
Introducción ¿SUNAT te está observando tus mermas? En este artículo te explico cómo sustentar correctamente el gasto por merma bajo el marco legal vigente, narrando la norma tributaria y los criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal y la Corte Suprema, con énfasis en lo señalado en la Resolución N.º 01940-5-2025 y la Casación N.º 14856-2023-LIMA. 1. […]
Introducción En el marco de una fiscalización tributaria, uno de los reparos más frecuentes en materia de Impuesto a la Renta es la observación de gastos por servicios de transporte. Las empresas que contratan a terceros para trasladar mercadería deben cumplir con ciertos requisitos formales y sustanciales que permitan acreditar que el servicio fue efectivamente […]
Introducción Muchos contribuyentes que inician el año en el Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) creen que sus pagos mensuales serán automáticamente válidos, incluso si luego SUNAT los migra al Régimen General de forma unilateral por incumplimiento de requisitos. Esta suposición puede ser sumamente riesgosa si no se actúa conforme a la Ley […]
Introducción Ten cuidado. No todo acompañamiento profesional o asesoría estratégica cumple con los requisitos legales para calificar como asistencia técnica. El Tribunal Fiscal ha ratificado criterios estrictos sobre este tema en la reciente RTF N.º 05188-4-2025. En este artículo te explico cuándo un servicio realmente califica como asistencia técnica y qué debes evitar para no […]
El criterio de la Corte Suprema contenido en la Casación N.º 3168-2025-LIMA ratifica los estándares exigibles para la deducción de gastos por comisiones de ventas, recordando que el principio de causalidad debe acreditarse plenamente con sustento contractual y documental. A pesar de que la empresa aportó medios probatorios físicos y digitales (USB y archivadores), la […]
En Perú, el arrendamiento de inmuebles incluso cuando se realiza de manera habitual, a través de plataformas como Airbnb o con múltiples inquilinos, no convierte esa renta en empresarial ni la sujeta al IGV. Este artículo analiza los límites legales de la habitualidad y lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta, con […]
¿Sabías que no toda indemnización pactada en contrato puede deducirse como gasto empresarial? En nuestra última publicación analizamos la sentencia de la Corte Suprema en la Casación N.º 29406-2023-Lima, que establece un precedente clave: solo son deducibles los pagos restitutorios derivados de operaciones comerciales normales, no así las indemnizaciones por incumplimiento contractual. Este artículo técnico […]
I. Introducción Una consulta frecuente en fiscalizaciones es si el IGV que no califica como crédito fiscal puede deducirse como gasto o costo para efectos del Impuesto a la Renta de tercera categoría. Esta situación puede producirse por diversas razones: la operación está exonerada, el contribuyente incumple requisitos formales o aplica prorrata en operaciones mixtas. […]
Introducción La determinación correcta del costo computable de los activos fijos es esencial para el adecuado cálculo del Impuesto a la Renta empresarial. En particular, las mejoras de carácter permanente realizadas sobre dichos activos plantean interrogantes respecto a su tratamiento contable y tributario. Este artículo desarrolla los criterios normativos y jurisprudenciales que permiten identificar cuándo […]
Introducción La figura del consorcio plantea interrogantes complejos cuando uno de sus integrantes es deudor tributario. ¿Puede SUNAT embargar montos destinados al consorcio por una deuda atribuible solo a uno de sus miembros? El reciente Informe N.º 000069-2025-SUNAT/7T0000 responde afirmativamente. Sin embargo, el Tribunal Fiscal ha fijado límites claros cuando el consorcio tiene contabilidad independiente. […]