¿Sabías que no toda indemnización pactada en contrato puede deducirse como gasto empresarial? En nuestra última publicación analizamos la sentencia de la Corte Suprema en la Casación N.º 29406-2023-Lima, que establece un precedente clave: solo son deducibles los pagos restitutorios derivados de operaciones comerciales normales, no así las indemnizaciones por incumplimiento contractual. Este artículo técnico […]
I. Introducción Una consulta frecuente en fiscalizaciones es si el IGV que no califica como crédito fiscal puede deducirse como gasto o costo para efectos del Impuesto a la Renta de tercera categoría. Esta situación puede producirse por diversas razones: la operación está exonerada, el contribuyente incumple requisitos formales o aplica prorrata en operaciones mixtas. […]
Introducción La determinación correcta del costo computable de los activos fijos es esencial para el adecuado cálculo del Impuesto a la Renta empresarial. En particular, las mejoras de carácter permanente realizadas sobre dichos activos plantean interrogantes respecto a su tratamiento contable y tributario. Este artículo desarrolla los criterios normativos y jurisprudenciales que permiten identificar cuándo […]
Introducción La figura del consorcio plantea interrogantes complejos cuando uno de sus integrantes es deudor tributario. ¿Puede SUNAT embargar montos destinados al consorcio por una deuda atribuible solo a uno de sus miembros? El reciente Informe N.º 000069-2025-SUNAT/7T0000 responde afirmativamente. Sin embargo, el Tribunal Fiscal ha fijado límites claros cuando el consorcio tiene contabilidad independiente. […]
El Informe N.º 000056-2025-SUNAT/7T0000 emitido por la Intendencia Nacional Jurídico Tributaria responde una interrogante clave para los contribuyentes que operan con bienes gravados con Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): ● ¿En qué casos el ISC pagado puede considerarse como crédito tributario contra el propio ISC a pagar? ● ¿En qué casos se considera como parte […]
Introducción La Casación N.º 16999-2024-LIMA, publicada el 9 de junio de 2025, resuelve un punto álgido en la intersección entre la legislación minera y tributaria peruana: la deducibilidad de los gastos de exploración y desarrollo minero. Esta sentencia constituye un hito relevante, pues corrige una interpretación restrictiva realizada por la Administración Tributaria y el Tribunal […]
Introducción La Ley N.º 32353, publicada el 27 de mayo de 2025, marca un punto de inflexión en el tratamiento normativo de la micro y pequeña empresa en el Perú. Este nuevo marco legal no solo sustituye a la Ley N.º 28015 y sus modificatorias, sino que propone una visión integral orientada a la formalización […]
La gestión precisa de los créditos tributarios es un pilar fundamental para la salud financiera y el cumplimiento legal de cualquier empresa en Perú. El saldo a favor del Impuesto a la Renta (IR) y el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) son herramientas legítimas diseñadas para aliviar la carga fiscal. Sin embargo, su […]
Introducción La deducción de los gastos vinculados a vehículos asignados a labores de dirección, representación y administración ha sido objeto de constantes precisiones normativas y administrativas en el Impuesto a la Renta. A partir del ejercicio 2020, se reduce el límite del costo de adquisición de estos vehículos de 30 a 26 UIT, lo que […]
Introducción En tiempos donde lo virtual se ha convertido en la norma, es común preguntarse si toda prestación realizada por medios digitales califica como servicio digital para efectos del Impuesto a la Renta en el Perú. Una duda frecuente surge respecto de las dietas pagadas a directores no domiciliados que participan en sesiones virtuales de […]
Introducción La deducción de los gastos por arrendamiento de inmuebles es uno de los temas más observados por SUNAT en los procedimientos de fiscalización. A continuación, analizamos los principales criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal, así como las disposiciones legales y reglamentarias que deben tener en cuenta los contribuyentes al momento de sustentar este tipo de […]
Introducción ¿Sabías que los préstamos realizados por socios a sus propias empresas pueden ser reparados por SUNAT si no están debidamente formalizados? Aunque se trate de apoyo financiero genuino, la falta de contrato con fecha cierta y la ausencia de intereses pactados puede activar presunciones tributarias peligrosas: pasivos falsos, ingresos no declarados, intereses presuntos e […]