IntroducciónLa determinación del Impuesto a la Renta exige identificar con precisión qué hechos se encuentran gravados, exonerados o inafectos. En ese marco, la Corte Suprema, mediante la Casación N.° 2578-2017 Lima, ha delimitado el alcance de la exoneración prevista para la enajenación de valores mobiliarios, precisando que dicha exoneración solo recae sobre la ganancia de […]
Acreditación de posesión del dinero en moneda extranjera del país donde proviene ley de repatriación
IntroducciónEl ingreso de dinero en moneda extranjera al país suele generar contingencias tributarias relevantes cuando el contribuyente pretende acogerse a beneficios de exoneración vinculados a la repatriación de capitales. La Casación N.° 431-2016-Lima, publicada el 23 de enero de 2022, fija un criterio claro respecto a la carga probatoria exigida para acceder válidamente a dicho […]
Introducción El Impuesto Temporal a los Activos Netos, ITAN, ha sido concebido por el legislador como un anticipo del Impuesto a la Renta. Sin embargo, en la práctica, existen ejercicios en los que dicho impuesto no logra ser absorbido como crédito. Frente a este escenario, la jurisprudencia de la Corte Suprema ha delimitado con claridad […]
Introducción En materia tributaria, el cómputo de intereses moratorios no puede desligarse del respeto al principio de razonabilidad y del derecho del contribuyente a que sus recursos sean resueltos dentro de un plazo razonable. La Casación N.° 27443-2018 Lima, publicada el 23 de enero de 2022, constituye un precedente relevante al precisar los límites de […]
Introducción La delimitación entre conceptos remunerativos y no remunerativos continúa siendo un punto sensible en la determinación de aportes al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud. La Casación N.º 3562-2020-Lima fija un criterio relevante para la gestión laboral y tributaria de las empresas, al pronunciarse sobre el tratamiento del pago de cuotas de […]
Introducción El adecuado llevado de los libros contables no solo constituye una obligación formal del contribuyente, sino un elemento esencial para el ejercicio regular de la fiscalización tributaria. En ese contexto, el Tribunal Fiscal ha desarrollado criterios relevantes sobre cuándo se configura la infracción por atraso en los libros contables, incluso en supuestos en los […]
Introducción En un contexto de creciente digitalización de los servicios financieros y comerciales, los fraudes cometidos por medios electrónicos o informáticos se han convertido en un riesgo operativo relevante para las empresas. Desde la perspectiva tributaria, surge la controversia respecto a si las pérdidas asumidas por el contribuyente para resarcir a sus clientes pueden ser […]
IntroducciónLa determinación del valor de mercado en la enajenación de activos fijos sigue siendo una de las principales fuentes de contingencia en la fiscalización del Impuesto a la Renta. La Corte Suprema, a través de la Casación N.º 2578-2017 Lima, ha precisado un criterio relevante respecto al uso del valor de realización automática como parámetro […]
Introducción Desde el 23 de enero de 2022 se encuentra vigente en el Perú un cambio normativo relevante en materia de determinación del Impuesto a la Renta. A través del Decreto Legislativo N.º 1522, el legislador incorporó una prohibición expresa para la deducción de determinados desembolsos vinculados a prácticas corruptas, reforzando así el enfoque de […]
IntroducciónLas exoneraciones y beneficios tributarios constituyen una excepción al principio general de imposición y, como tales, se encuentran sujetas a límites expresos establecidos por el legislador. En ese contexto, el Decreto Legislativo N.º 1521 incorporó precisiones relevantes respecto de las obligaciones formales que deben cumplir los beneficiarios de dichos regímenes, particularmente en materia de emisión […]
Introducción En el marco del régimen tributario aplicable a los instrumentos de inversión inmobiliaria en el Perú, resulta relevante analizar el tratamiento del Impuesto a la Renta aplicable a la enajenación de inmuebles efectuada por los Fondos de Inversión en Renta de Bienes Inmuebles (FIRBI) y los Fideicomisos de Titulización para Inversión en Renta de […]
Introducción En el marco del control de medios de pago, la SUNAT ha precisado un criterio relevante que delimita el alcance de la obligación de bancarización. Este criterio resulta especialmente importante para las operaciones internacionales y para aquellas en las que intervienen sujetos no domiciliados, pues aclara cuándo la exigencia de utilizar medios de pago […]