Introducción En el ámbito tributario, la deducibilidad de ciertos pagos realizados por las empresas es un tema de constante análisis y discusión. En este artículo abordaremos la posibilidad de deducir el pago de una suma graciosa a un ex locador de servicios dentro de una transacción extrajudicial o por un acuerdo privado, considerando la normativa […]
1. Introducción En el ámbito tributario, las empresas pueden enfrentar escenarios en los que han emitido comprobantes de pago por la venta de bienes o la prestación de servicios, pero los clientes no efectúan el pago correspondiente. Esta situación genera diversas implicancias fiscales, ya que el contribuyente sigue obligado a declarar y pagar el Impuesto […]
Introducción El tratamiento tributario del adelanto de vacaciones genera interrogantes, si bien el Decreto Legislativo N.º 713 permite que los empleadores otorguen vacaciones anticipadas junto con su pago, esto no implica que el gasto pueda ser reconocido tributariamente en un ejercicio anterior al que se genere el récord vacacional. En este artículo, analizaremos el criterio […]
Introducción En el ámbito tributario, la deducibilidad de ciertos gastos es un tema recurrente y de gran importancia para las empresas. Un punto que genera controversia es si los intereses por la mora en el pago de la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) pueden considerarse como un gasto deducible para efectos del Impuesto a […]
Introducción Si has heredado un terreno y estás considerando venderlo, es fundamental conocer las implicancias tributarias de esta operación. Dependiendo de cómo realices la venta, podrías estar sujeto a la Renta de Segunda Categoría (5%) o a la Renta de Tercera Categoría (29.5%). En este artículo, te explicamos en qué casos aplica cada régimen y […]
Introducción En la gestión empresarial es frecuente que las empresas asuman gastos de alimentación a favor de sus trabajadores, ya sea por razones operativas, logísticas o vinculadas a la naturaleza de la actividad desarrollada. No obstante, para que dichos desembolsos resulten deducibles para efectos del Impuesto a la Renta y no generen contingencias frente a […]
Introducción Como parte de las estrategias de planeamiento tributario, algunas empresas optan por no adquirir directamente las maquinarias necesarias para su proceso productivo, delegando dicha adquisición a sus socios o accionistas como personas naturales. Posteriormente, estos bienes son arrendados a la empresa y, en determinados casos, vendidos a la propia empresa o a terceros, bajo […]
Introducción El Decreto Legislativo N.º 1488 creó un régimen excepcional y temporal de depreciación destinado a promover la inversión y brindar liquidez a los contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta. Este régimen otorgó tasas máximas especiales aplicables a bienes adquiridos principalmente durante los ejercicios 2020 y 2021, en un contexto económico adverso. […]
Introducción La deducción de los gastos por alimentación de trabajadores continúa siendo un aspecto sujeto a verificación por parte de la SUNAT. En los últimos años, la Administración Tributaria ha intensificado la exigencia de medios probatorios que permitan acreditar que dichos desembolsos fueron efectivamente destinados a los trabajadores y vinculados a la actividad empresarial. En […]
Introducción Recientemente, la Sunat ha iniciado la notificación masiva de órdenes de pago sustentadas en el numeral 3 del artículo 78 del Código Tributario. Dichos valores tienen como finalidad reliquidar el Impuesto a la Renta correspondiente a ejercicios no prescritos —principalmente 2021 y 2022— bajo el argumento del desconocimiento del saldo a favor del Impuesto […]
Introducción El presente artículo desarrolla el marco normativo y tributario aplicable al redondeo de céntimos en operaciones al contado, así como su incidencia en la deducibilidad del gasto para efectos del Impuesto a la Renta, conforme a la normativa peruana y criterios jurisprudenciales vigentes. 1. Marco normativo del redondeo de céntimos según la Circular 002-2011-BCRP […]
Requisitos para deducir como gasto el pago de sumas graciosas a trabajadores por causa de su despido
Introducción En el ámbito laboral y tributario peruano, es común que las empresas otorguen sumas graciosas a sus trabajadores con la finalidad de facilitar su desvinculación o prevenir eventuales contingencias judiciales. No obstante, para que estas sumas sean deducibles como gasto en la determinación del Impuesto a la Renta, deben cumplirse requisitos estrictos establecidos tanto […]