Introducción La refacturación de gastos comunes entre empresas vinculadas continúa siendo una de las operaciones más observadas por SUNAT, tanto desde la perspectiva del Impuesto a la Renta como del IGV. En particular, surgen dudas respecto de la aplicación del test de beneficio y de la calificación de estos reembolsos como prestaciones de servicios. A […]
Introducción La venta de un inmueble perteneciente a una sucesión intestada plantea interrogantes relevantes desde el punto de vista tributario, especialmente en relación con la eventual generación de renta gravada por ganancia de capital. El análisis debe realizarse a la luz de la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento, considerando la naturaleza […]
Introducción El cambio en la estructura de cargos de accionistas que pasan de desempeñar funciones ejecutivas a roles de asesoría o directorio genera importantes efectos tributarios. La correcta calificación de las rentas percibidas resulta determinante para evitar reclasificaciones por parte de SUNAT, contingencias en planillas y la pérdida de deducibilidad de gastos laborales. 1. Tratamiento […]
Introducción La terminación anticipada de un contrato de arrendamiento no solo tiene implicancias civiles, sino también efectos tributarios relevantes para el arrendador. Una incorrecta formalización de la conclusión del contrato puede generar contingencias ante SUNAT, especialmente en relación con la presunción de devengo de rentas de primera categoría. 1. Rentas de primera categoría y obligación […]
Introducción Las operaciones de financiamiento destinadas a la adquisición de terrenos suelen generar interrogantes relevantes al momento de determinar la deducción de intereses y su incidencia en la renta gravada. Un análisis correcto resulta indispensable para evitar reparos en fiscalizaciones vinculadas a la enajenación de inmuebles y a la estructuración de proyectos inmobiliarios bajo esquemas […]
Introducción Los contratos de arrendamiento que incluyen autorización para construcción y ejecución de mejoras requieren una redacción especialmente cuidadosa, no solo desde la óptica civil, sino también desde el impacto tributario que generan en la deducción del gasto y en la calificación de las rentas. Un error en la estructura contractual puede derivar en contingencias […]
Introducción La venta de activos fijos de bajo valor suele generar dudas recurrentes respecto de su correcta valorización, la necesidad de tasación y las eventuales contingencias tributarias. Este escenario es frecuente cuando los bienes, aun teniendo un valor individual reducido, han sido reconocidos contablemente como activos fijos y se encuentran debidamente depreciados. 1. Reconocimiento contable […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización del Impuesto a la Renta, es frecuente que el contribuyente evalúe la presentación de una declaración jurada rectificatoria. Cuando dicha rectificación incrementa el saldo a favor, surgen interrogantes relevantes sobre sus efectos reales en los pagos a cuenta, los intereses moratorios, las posibles infracciones y el momento oportuno para […]
Introducción En los procedimientos de fiscalización del Impuesto a la Renta, uno de los puntos que con mayor frecuencia es observado por la SUNAT es la acreditación del cálculo del EBITDA utilizado para la aplicación del límite a la deducción de intereses. Una presentación incompleta o poco clara suele generar reparos que no responden a […]
Introducción El cambio de régimen tributario no es un mero trámite formal. Cuando la migración del Régimen Especial del Impuesto a la Renta al Régimen MYPE Tributario no va acompañada de una correcta adecuación en la forma de pago del tributo, pueden generarse contingencias que la SUNAT califica como deuda exigible, incluso años después. Este […]
Introducción En las operaciones internacionales es frecuente que los contratos de regalías incluyan cláusulas de gross up, mediante las cuales el proveedor no domiciliado busca asegurarse la percepción de un ingreso neto determinado. Sin embargo, este acuerdo contractual no modifica las reglas tributarias aplicables en el Perú. A continuación, se desarrolla el tratamiento correcto de […]
Introducción Las operaciones de compra y venta de bienes con empresas vinculadas no domiciliadas constituyen uno de los focos de mayor atención en los procesos de fiscalización tributaria. En particular, la comercialización de bienes tecnológicos, como laptops, plantea interrogantes recurrentes sobre su correcta calificación contable, el tratamiento del IGV y la determinación del valor de […]