Introducción Si has heredado un terreno y estás considerando venderlo, es fundamental conocer las implicancias tributarias de esta operación. Dependiendo de cómo realices la venta, podrías estar sujeto a la Renta de Segunda Categoría (5%) o a la Renta de Tercera Categoría (29.5%). En este artículo, te explicamos en qué casos aplica cada régimen y […]
Introducción En la gestión empresarial es frecuente que las empresas asuman gastos de alimentación a favor de sus trabajadores, ya sea por razones operativas, logísticas o vinculadas a la naturaleza de la actividad desarrollada. No obstante, para que dichos desembolsos resulten deducibles para efectos del Impuesto a la Renta y no generen contingencias frente a […]
Introducción Como parte de las estrategias de planeamiento tributario, algunas empresas optan por no adquirir directamente las maquinarias necesarias para su proceso productivo, delegando dicha adquisición a sus socios o accionistas como personas naturales. Posteriormente, estos bienes son arrendados a la empresa y, en determinados casos, vendidos a la propia empresa o a terceros, bajo […]
Introducción El Decreto Legislativo N.º 1488 creó un régimen excepcional y temporal de depreciación destinado a promover la inversión y brindar liquidez a los contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta. Este régimen otorgó tasas máximas especiales aplicables a bienes adquiridos principalmente durante los ejercicios 2020 y 2021, en un contexto económico adverso. […]
Introducción La deducción de los gastos por alimentación de trabajadores continúa siendo un aspecto sujeto a verificación por parte de la SUNAT. En los últimos años, la Administración Tributaria ha intensificado la exigencia de medios probatorios que permitan acreditar que dichos desembolsos fueron efectivamente destinados a los trabajadores y vinculados a la actividad empresarial. En […]
Introducción Recientemente, la Sunat ha iniciado la notificación masiva de órdenes de pago sustentadas en el numeral 3 del artículo 78 del Código Tributario. Dichos valores tienen como finalidad reliquidar el Impuesto a la Renta correspondiente a ejercicios no prescritos —principalmente 2021 y 2022— bajo el argumento del desconocimiento del saldo a favor del Impuesto […]
Introducción El presente artículo desarrolla el marco normativo y tributario aplicable al redondeo de céntimos en operaciones al contado, así como su incidencia en la deducibilidad del gasto para efectos del Impuesto a la Renta, conforme a la normativa peruana y criterios jurisprudenciales vigentes. 1. Marco normativo del redondeo de céntimos según la Circular 002-2011-BCRP […]
Requisitos para deducir como gasto el pago de sumas graciosas a trabajadores por causa de su despido
Introducción En el ámbito laboral y tributario peruano, es común que las empresas otorguen sumas graciosas a sus trabajadores con la finalidad de facilitar su desvinculación o prevenir eventuales contingencias judiciales. No obstante, para que estas sumas sean deducibles como gasto en la determinación del Impuesto a la Renta, deben cumplirse requisitos estrictos establecidos tanto […]
Introducción El Reporte Local constituye una obligación informativa esencial dentro del régimen de Precios de Transferencia. A partir del Decreto Legislativo N.° 1312, los contribuyentes cuyos ingresos devengados superen determinados umbrales deben presentar anualmente esta declaración, regulada mediante el Formulario Virtual 3560. Para el ejercicio 2025 y los siguientes, resulta indispensable comprender los criterios de […]
En el presente video comparto los requisitos para la provisión y castigo de cuenta de cobranza dudosa según la Ley y el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta y según recientes criterios jurisprudenciales. En particular, resaltar la Resolución del Tribunal Fiscal N° 08932-9-2023, en la cual el Tribunal Fiscal señala que se cumple […]
Deducción tributaria de gastos por vehículos destinados a dirección, administración y representación
Introducción La deducción de los gastos vinculados al uso de vehículos asignados a actividades de dirección, administración y representación exige el cumplimiento estricto de los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento. La SUNAT y el Tribunal Fiscal han desarrollado criterios específicos respecto a la identificación del vehículo, los […]
Recientemente el Tribunal Fiscal en la Resolución N° 00532-4-2024 ha señalado que los premios otorgados a los trabajadores de las empresas distribuidoras, quienes participan voluntariamente en concursos para lograr metas de ventas, constituyen gastos deducible por tratarse de gastos por premios. El órgano colegiado, indicó que, toda vez que la entrega del premio se trataba […]